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经济法|每日一练 不定项选择题 甲鞋业公司为居民企业，主要从事运动鞋的生产和销售业务，2019 年度有关经营情况如下： （1）取得运动鞋销售收入 8000万元。 （2）转让一项制鞋技术的所有权，取得符合税收优惠条件的技术所有权转让收入 700万元，发生与之相关的转让成本及税费 100万元。 （3）取得国债利息收入 135 万元、W 石化公司债券利息收入 180万元。 （4）直接向 Y 小学捐赠 10万元；支付 Q 公司违约金 3 万元。 （5）发生符合条件的广告费和业务宣传费支出 1500万元。 已知：广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入 15%的部分，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除。 要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。 【不定项选择题】1、 在计算甲鞋业公司2019年度企业所得税应纳税所得额时，下列收入中，应计入收入总额的是（） A.W石化公司债券利息收入180万元 B.国债利息收入135万元 C.制鞋技术所有权转让收入700万元 D.运动鞋销售收入8000万元 【答案】ABCD 【解析】选项 A，属于投资收益；选项 B，属于投资收益，亦是企业所得税的免税收入；选项 C，属于营业外收入，其中符合法定条件的部分属于企业所得税的免税收入；选项 D，属于主营业务收入。应税收入、不征税收入和免税收入均应当计入收入总额。 向下滑动滚动条查看答案解析 【不定项选择题】2、 在计算甲鞋业公司 2019 年度企业所得税应纳税所得额时，制鞋技术所有权转让所得应纳税调减的金额是（）。 A.700万元 B.550万元 C.100万元 D.500万元 【答案】B 【解析】在一个纳税年度内，居民企业技术转让所得不超过 500万元的部分，免征企业所得税，超过 500万元的部分，减半征收企业所得税。技术转让所得＝700－100＝600（万元），应调减应纳税所得额＝500＋（600－500）×50%＝550（万元）。 向下滑动滚动条查看答案解析 【不定项选择题】3、 在计算甲鞋业公司 2019 年度企业所得税应纳税所得额时，下列收支中，应纳税调减的是（）。 A.支付Q公司违约金3万元 B.直接向Y小学捐赠10万元 C.W石化公司债券利息收入180万元 D.国债利息收入135万元 【答案】D 【解析】选项 A，民事责任的违约金可据实扣除，不需纳税调整；选项 B，直接捐赠不属于公益性捐赠，税前不得扣除，全额纳税调增；选项 C，应税收入不需纳税调整，选项 D，免税收入，应全额纳税调减。 向下滑动滚动条查看答案解析 【不定项选择题】4、 在计算甲鞋业公司2019年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的广告费和业务宣传费支出金额是（） A.1247.25万元 B.1332万元 C.1352.25万元 D.1200万元 【答案】D 【解析】广告费和业务宣传费扣除限额＝销售（营业）收入×15%＝8000×15%＝1200（万元）；实际发生额 1500万元大于扣除限额 1200万元，故准予扣除的广告费和业务宣传费支出为 1200万元。 向下滑动滚动条查看答案解析

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