未开票收入报税被罚？即日起，申报表中“未开票收入”，都要按这个来！

▼财税干货超级多，点击预约有收获▼（如显示已结束，可点开预约下一场哦）【翅儿原创文第456篇】今天，翅儿要和大家聊一个非常实用的话题——未开票收入补开发票，如何报税？这可是关乎每个企业财务健康的大问题，尤其是在忙碌的业务往来中，一不小心就可能漏掉重要的税务处理环节。首先，让我们明确一点：无票收入，只要产生了纳税义务，就需要进行纳税申报。这不仅是法律规定，也是企业诚信经营的体现。那么，未开票收入怎么申报、怎么做账？如果前期申报了未开票收入，后期客户又要开票，申报表怎么填？别急，翅儿这就为你一一解答。一、一般纳税人的申报策略对于一般纳税人而言，增值税申报附表一《增值税纳税申报表附列资料(一)》中就单列了“未开具发票”一栏。

在申报的时候正常填表就行了，需要提醒大家注意，第5列的销售额一定要是价税分离后的不含税销售额，在“未开具票收入”栏填列正数销售额即可，否则可能会多交税哦！同时需要保留有关的证据，如合同、收款记录等，以备日后查证。二、小规模纳税人的申报技巧与一般纳税人不同的是，小规模纳税人没有单独的未开具发票申报栏次，由于小规模纳税人申报表相对简单，很多栏次是共用的。那么在申报无票收入的时候，需要根据征收率的不同，直接填写申报表相应栏次：

如：应征增值税不含税销售额(3%征收率)、应征增值税不含税销售额(5%征收率)、销售使用过的固定资产不含税销售额、免税销售额、出口免税销售额。三、无票收入后面又开票了怎么办？如果你已经有了无票收入，后续通常有两种情况：一是对方不需要发票，如个人消费；二是客户后来要求开票。对于后者，如果后期补开发票，在补开发票的申报期内就要注意了，需要再次就补开的发票进行填表，否则可能会重复纳税。对于一般纳税人而言，如果对无票收入后续有开了发票，通常有两种做法：(1) 填写"未开具发票"栏负数申报在开具发票期间，通过填写"未开具发票"的相应栏次，也就是将补开的发票以负数形式填列在本期"未开具发票"的相应栏次中。这个方法很好理解，同样的位置填个负数即可，这种方法不影响当期收入的开票数据。【案例??】：佳好公司(一般纳税人)7月份销售货物1,130元(含税价，税率13%)，全部开具了专票，另外补开了6月份的无票收入113元(含税价，税率13%)并开具了专票，如何申报？

那么7月份在8月征期申报时，补开的发票数据需要填写两个地方："开具增值税专用发票"和"未开具发票"，最后实际申报的收入就是1,000元，没包含补开发票部分。如果补开的是普票，就填写第3、4列。(2) 填写"开票收入"相应栏次抵减开票栏销售额在开具发票期间，通过"开票收入"的相应栏次，在开票销售额中减去已经申报的无票收入，也就是将补开的发票以负数形式填列在本期"开票收入"的相应栏次中，"未开具发票"栏次不需要填写。为了不重复交税，销售额只能少报一块，这种方法就是少报当期开票收入。【案例??】：佳好公司(一般纳税人)7月份销售货物1,130元(含税价，税率13%)，全部开具了专票，另外补开了6月份的无收入113元(含税价，税率13%)并开具了专票。

7月份增值税那么在8月征期申报时，直接将7月份不含税销售额填写在第1列，销项税税额填写在第2列，补开的6月份的无票收入不填写。上述两种方式的选择建议与主管税务机关沟通，以当地税务机关要求为准。小规模纳税人的特别提示??小规模纳税人在处理补开发票时，也需要从补票当期把这块补开票的销售额从申报表剔除，以避免重复报税。还是举例来说吧??：A公司为小规模是纳税人，7月开具普通发票50万元，其中补开6月发票20万元，当月实际销售开票30万。

总之，只要未开票收入后期发生了补开发票，都需要从补票当期把这部分收入从申报表剔除。如果不剔除，就会发生重复报税的情况。翅儿温馨提醒??：由于填报数据产生对比异常，可能会提示无法通过申报。如果你的单位启用了未开票收入，一定要备好台账，准备好资料。很多纳税人心血来潮填写未开票收入，资料不全，时间长了，自己都搞不清未开票收入是啥情况了。翅儿建议，无论是一般纳税人还是小规模纳税人，都要做好无票收入台账。翅儿这里给大家提供一个模板《未开票收入登记台账》，大家可以收藏参考。有需要的财务伙伴们可以添加翅儿文末的私人VX，我发给你~

这不仅是给税务局看的，也是给自己看的。真有人甚至连自己都不清楚哪些收入开过票，你说这样还能跟税管员说清楚吗？最后，翅儿提醒大家：该申报的收入申报了，该勾选的进项也勾选了，业务流也就正常了，涉税风险自然就解除了。可千万不要再做隐瞒收入的事了～希望翅儿的这些小建议，能帮助你在处理未开票收入补开发票的问题上更加得心应手

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