教你学会补交增值税如何做账

同学们是不是经常遇到应交税费-应交增值税这个科目有余额呀，那我们就应该检查一下，是不是计提的增值税与实际缴纳的增值税存在一定差异，或者是因为小数点尾数差异造成的，那如果遇到上年度的增值税应该怎么办呢？一、补交上年度的增值税会计分录的做法 被稽查出的分录:借：应交税费--增值税检查调整贷：应交税费--未交增值税借：应交税费--未交增值税贷：银行存款等二、以前年度查账补交,查补增值税会计分录:1、计提借：以前年度损益调整贷：应交税费--增值税检查调整2、结转损益调整借：利润分配--未分配利润贷：以前年度损益调整3、重新记企业所得税（净利润减少，所得税也应减少）借：应交税费——应交所得税贷：利润分配--未分配利润4、冲击计提法定盈余公积 借：利润分配--未分配利润贷：资本公积——法定盈余公积年终结账前查补进项税方面的账务调整01扣税凭证取得不合法如果取得的进项凭证不合法而企业抵扣了该进项税，检查发现后应做如下账务调整：借：原材料、库存商品等贷：应交税费——增值税检查调整02抵扣范围擅自增大企业购进用于非应税项目的货物不应抵扣进项税额，如果企业进行了抵扣，检查发现后应做如下账务处理：借：应付职工薪酬等贷：应交税费——增值税检查调整。03非正常损失的货物进项税应转出而未转出如外购货物及在产品、产成品等发生的非正常损失，企业应负担的进项税应从进项税额中转出，经检查发现未做转出处理的，应做如下账务处理：借：待处理财产损溢等贷：应交税费——增值税检查调整。04少抵扣进项税额在税法规定的期限内，如果企业少抵扣了进项税额，依照规定在计算出少抵扣的税额后，做如下账务处理：借：原材料等（红字）贷：应交税费——增值税检查调整（红字）。

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