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小规模纳税人二季度销售额超过45万元,免征增值税报表怎么填??

作者:仁和会计在线 来源:仁和会计在线
发布日期:2022年07月14日

财政部和税务总局发布的 《 关于对增值税小规模纳税人免征增值...

财政部和税务总局发布的 《 关于对增值税小规模纳税人免征增值税的公告 》(2022年第15号) 明确 ,自2022年4月1日至2022年12月31日,增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入,免征增值税;适用3%预征率的预缴增值税项目,暂停预缴增值税。 目前正值7月征期, 小规模纳税人二季度销售额未超45万元,免征增值税申报表怎么填? 相关问答 按季申报的小规模纳税人,二季度销售额不超过45万元,享受免征增值税优惠政策,申报表怎么填?    答: 《 国家税务总局关于小规模纳税人免征增值税等征收管理事项的公告 》(2022年第6号)规定,增值税小规模纳税人发生增值税应税销售行为,合计月销售额未超过15万元(以1个季度为1个纳税期的,季度销售额未超过45万元)的,免征增值税的销售额等项目应当填写在《增值税及附加税费申报表(小规模纳税人适用)》“小微企业免税销售额”或者“未达起征点销售额”相关栏次。   你公司二季度合计销售额预计40万元左右, 未超过45万元,在办理增值税纳税申报时,应将免税销售额填写在《增值税及附加税费申报表(小规模纳税人适用)》第10栏“小微企业免税销售额”(如为个体工商户,应填写在第11栏“未达起征点销售额”)。如果没有其他免税项目,无需填报《增值税减免税申报明细表》。 近日, 财政部 税务总局发布 《 关于对增值税小规模纳税人免征增值税的公告 》(2022年第15号),明确自2022年4月1日至2022年12月31日,增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入,免征增值税;适用3%预征率的预缴增值税项目,暂停预缴增值税。 相关问答 我公司属于按季申报的增值税小规模纳税人,2022年二季度预计销售货物收入60万元,适用免征增值税政策。请问我公司在二季度应当如何申报?   答:《国家税务总局关于小规模纳税人免征增值税等征收管理事项的公告》(2022年第6号)规定, 增值税小规模纳税人发生增值税应税销售行为,合计月销售额超过15万元(以1个季度为1个纳税期的,季度销售额超过45万元)的,免征增值税的全部销售额等项目应当填写在《增值税及附加税费申报表(小规模纳税人适用)》“其他免税销售额”栏次及《增值税减免税申报明细表》对应栏次。      你公司二季度合计销售额超过45万元,在办理增值税纳税申报时,享受免征增值税政策的全部销售额填写在《增值税及附加税费申报表(小规模纳税人适用)》第12栏“其他免税销售额”栏次,同时在填写《增值税减免税申报明细表》时,准确选择减免项目“小规模纳税人3%征收率销售额免征增值税”对应的减免性质代码“01045308”,填写对应免税销售额等项目。 来源 : 国 家税务总局

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