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重要提醒!现在个税汇缴无需预约了,可随时办理!(附汇缴最新*全操作指南)

作者:仁和会计在线 来源:仁和会计在线
发布日期:2023年03月25日

昨日起,个税汇缴无需预约,纳税人可直接进行汇缴了!现在可以直...

昨日起,个税汇缴无需预约,纳税人可直接进行汇缴了!现在可以直接进入办理哦。 1、 个税汇缴取消预约 直接汇缴!
根据国家税务总局发布的公告称,3月21日至6月30日,纳税人无需进行个税汇缴的预约,可以随时办理。 个税汇缴已经开始近一个月,小编还是要再次嘱咐一下大家,如何办理的问题。 一、如何判断自己是否需要汇算清缴? 1、哪些人需要办理年度汇算 符合下列情形之一的纳税人就需要办理年度汇算: 第*种 情况是已预缴税额大于年度应纳税额且申请退税的; 如果纳税人预扣预缴环节缴纳的税款超过汇算清缴计算的应纳税款,想申请退税,那就要办理年度汇算申报。 第二种 情况是综合所得收入全年超过12万元且需要补税金额超过400元的。 如果全年的综合所得收入超过了12万元,而且是需要补税的,补税金额还超过了400元,就需要办理年度汇算。 二、哪些人无需办理汇算清缴?
二、如何在个税APP上完成汇算清缴? 本附件详细介绍如何通过自然人电子税务局(手机 APP 端)办理年度汇算自行申报。 首先,下载安装个人所得税APP,注册登录后,找到并进入综合所得年度汇算入口。
(一)根据自己的实际情况,选择申报方式 1、简易申报:适合2022年度取得的综合收入额没超6万,且已预缴税款,需要申请退税的员工。(办理时间:3月1日至5月31日) 2、标准申报:2022年度综合所得年收入额超过6万的,需要通过标准申报方式办理年度汇算。(办理时间:3月1日至6月30日) 注意:居民个人取得境外所得的,需要到办税服务厅办理。 (二)具体申报操作流程(标准申报) 一 下载个税APP的渠道 扫码下载和在应用市场下载。
二 如何年度汇算 登录APP,首页查看 “2022综合所得年度汇算”专题 ——点击 “开始申报” ,或通过 首页 —— “综合所得年度汇算” 发起申报。 申报操作如下: 填报方式有两种,您可选择使用 “申报表预填服务” ,也可使用 “空白申报表申报” 。建议选择“申报表预填服务”,方便、准确又快捷。 “申报表预填服务”操作路径如下: 点击 “申报表预填服务” ,点击 “开始申报” →阅读并点击 “我已阅读并知晓” →选择确认 “任职受雇单位” →点击 “下一步” →逐一确认收入和税前扣除。
汇缴年度取得年终奖,且任职单位已按照 “全年一次性奖金” 申报的情况,是否并入综合所得进行汇算清缴,需个人根据实际情况自行判断,具体操作步骤: 点击 “工资薪金” →点击 “奖金计税方式选择” →二选一→最后 “确定” 。
进入到下一界面,请对 “收入” 、 “费用” 、 “免税收入和税前扣除” 等项目一一核对或填报→点击 “下一步” →系统根据计算结果在左下方显示 “应补税额” 或 “应退税额” →核对无误后点击 “提交申报” →勾选 “我已阅读并同意” →点击 “确认” ,即可完成申报。
“空白申报表”操作路径如下: 使用空白申报表需自己填列所有项目。 如您选择空白申报表,填报时存在困难,别担心,可点击上方 “使用预填服务” 再次选择使用申报表项目预填服务。
三 退补税办理 (一)申请退税 申报结果为退税的,您可点击 “申请退税” ,选择已绑定的银行卡,点击 “提交” ,完成申报。经税务机关和国库审核同意后,退税款即可直达您的银行账户。如未添加银行卡,可选择 “添加银行卡信息” 。建议绑定中国境内开设的Ⅰ类银行账户。 (二)缴税 申报结果为缴税的,则跳转到缴税页面,您可点击 “立即缴税” ,通过三方协议支付、云闪付、银联卡支付、微信、支付宝等多种方式完成缴税。 三、如何委托单位办理个税综合所得汇算清缴? 1、单位代为办理确认:增加电子等方式 如果不方便自行申报,你也可以选择委托单位来办理个税综合所得汇算清缴。由于牵扯到隐私问题,如果条件允许,还是建议各位按照附件2指引,进行自行申报。 选择委托单位办理,需要在2023年4月30日前填写并提交下表。
上表为某地方税局制作的参考表样,仅供参考。 注意: (1)个人对所提交信息的真实性、准确性、完整性负责,单位不会进行核实,也不承担由此产生的风险。 (2)根据政策规定,申报表及相关收入、扣除等资料,需自年度汇算期结束之日起留存5年。 2、纳税人未与单位确认请其代为办理的,单位不得代办 税务总局公告2021年第2号规定:纳税人未与单位确认请其代为办理年度汇算的,单位不得代办。 3、全日制学历教育的实习生可以要求单位代办 税务总局公告2021年第2号规定:任职受雇单位除支付工资薪金的单位外,还包括按累计预扣法预扣预缴劳务报酬所得个人所得税的单位,主要是保险营销员、证券经纪人或正在接受全日制学历教育的实习生等情形。如纳税人向单位提出代办要求的,单位应当办理,或者培训、辅导纳税人通过网上税务局自行完成年度汇算申报和退(补)税。 四、可以在汇缴期间补充扣除的费用 如果在2022年度发生下列费用,符合标准的可以在汇算清缴中进行扣除。 (1)纳税人及其配偶、未成年子女符合条件的大病医疗支出; (2)符合条件的3岁以下婴幼儿照护、子女教育、继续教育、住房贷款利息或住房租金、赡养老人等专项附加扣除,以及减除费用、专项扣除、依法确定的其他扣除; (3)符合条件的公益性慈善事业捐赠; (4)符合条件的个人养老金扣除(上限12000元/年)。
个人所得税汇算清缴实训 (点击图片立即购买) 1 . 个税概念及税目; 2 . 综合所得应纳税额计算; 3 . 专项附加扣除; 4 . 全年一次性奖金计算; 5 . 预缴及需办理汇算清缴的情形; 6 . 个税所得税汇算清缴办理 2、 2022年度个税汇算最新变化 附:专项附加扣除操作指南 一、个税汇算清缴最新变化 1、增加了3岁以下婴幼儿照护专项附加扣除、个人养老金等可以在汇算中予以扣除的规定。 2、进一步完善预约办税制度,在维持预约办税起始时间(2月16日)基础上,将预约结束时间延长至3月20日。 3、新增对生活负担较重的纳税人优先退税的规定,同时将2022年度收入降幅较大的纳税人也纳入优先退税服务范围。 二、专项扣除的内容有哪些,具体扣除标准是什么?
3、个税汇缴计算方法 附:详细案例解析 一、个税汇算项目 年度汇算指的是年度终了后,纳税人将全年取得的 工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费 等四项综合所得合并计算,得出应纳个人所得税,向税务机关申报并办理退税或补税的过程。 以上4项年收入合并称为综合所得收入。 注意了,以下不并入综合所得,不是个税汇算清缴范围: • 财产租赁等分类所得 • 按规定可以不并入综合所得的收入:全年一次性奖金,取得的一次性补偿收入(解除劳动关系、提前退休、内部退养)、上市公司股权激励等等 二、应纳税所得额 注意: (1)专项扣除: 个人承担的基本养老保险、基本医疗保险、失业保险、住房公积金的部分。 (2)专项附加扣除: 子女教育、继续教育、大病医疗、3岁以下婴幼儿照护支出、住房贷款利息、住房租金和赡养老人等七项专项附加扣除。 (3)其他扣除: 个人养老金、个人缴付符合国家规定的企业年金、职业年金,个人购买符合国家规定的商业健康保险、税收递延型商业养老保险的支出,以及规定可以扣除的其他项目。 三、税率表
四、应纳税税额 五、个税汇算清缴应补/应退税额 2022年度应补/应退税额=2022年度应纳税额-2022年度已预缴税额 提示:以下3种情形不需要进行个税汇算清缴。
【案例解析】 中国居民小明2022年取得如下所得: (1)取得任职的A公司发放的全年工资200000元,按照国家规定的标准缴纳了三险一金30000元,另有符合条件的专项附加扣除20000元。 (2)4月收到B公司支付的设计费5000元。 (3)7月收到了出版社支付的稿酬40000元。 (4)提供著作权的使用权给出版社,10月一次性取得收入100000元。 请问:2022年个税汇算时应补缴多少个税?假设 小明 已预缴20000元个税。 答: ①工资、薪金所得的年收入额为200000元 ⑤综合所得年应纳税所得额 查阅居民个人综合所得适用税率表可知,适用税率20%,速算扣除数16920 2022年 小明 4、个人所得税税率表 建议打印收藏!
来源:财务第*教室,税务大讲堂,梅松讲税,税台,仁和会计整理发布
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