重要提醒！现在个税汇缴无需预约了，可随时办理！（附汇缴最新*全操作指南）

昨日起，个税汇缴无需预约，纳税人可直接进行汇缴了！现在可以直接进入办理哦。 1、 个税汇缴取消预约 直接汇缴！

根据国家税务总局发布的公告称，3月21日至6月30日，纳税人无需进行个税汇缴的预约，可以随时办理。 个税汇缴已经开始近一个月，小编还是要再次嘱咐一下大家，如何办理的问题。 一、如何判断自己是否需要汇算清缴？ 1、哪些人需要办理年度汇算 符合下列情形之一的纳税人就需要办理年度汇算： 第*种 情况是已预缴税额大于年度应纳税额且申请退税的; 如果纳税人预扣预缴环节缴纳的税款超过汇算清缴计算的应纳税款，想申请退税，那就要办理年度汇算申报。 第二种 情况是综合所得收入全年超过12万元且需要补税金额超过400元的。 如果全年的综合所得收入超过了12万元，而且是需要补税的，补税金额还超过了400元，就需要办理年度汇算。 二、哪些人无需办理汇算清缴？

二、如何在个税APP上完成汇算清缴？ 本附件详细介绍如何通过自然人电子税务局（手机 APP 端）办理年度汇算自行申报。 首先，下载安装个人所得税APP，注册登录后，找到并进入综合所得年度汇算入口。

（一）根据自己的实际情况，选择申报方式 1、简易申报：适合2022年度取得的综合收入额没超6万，且已预缴税款，需要申请退税的员工。（办理时间：3月1日至5月31日） 2、标准申报：2022年度综合所得年收入额超过6万的，需要通过标准申报方式办理年度汇算。（办理时间：3月1日至6月30日） 注意：居民个人取得境外所得的，需要到办税服务厅办理。 （二）具体申报操作流程（标准申报） 一 下载个税APP的渠道 扫码下载和在应用市场下载。

二 如何年度汇算 登录APP，首页查看 “2022综合所得年度汇算”专题 ——点击 “开始申报” ，或通过 首页 —— “综合所得年度汇算” 发起申报。 申报操作如下： 填报方式有两种，您可选择使用 “申报表预填服务” ，也可使用 “空白申报表申报” 。建议选择“申报表预填服务”，方便、准确又快捷。 “申报表预填服务”操作路径如下： 点击 “申报表预填服务” ，点击 “开始申报” →阅读并点击 “我已阅读并知晓” →选择确认 “任职受雇单位” →点击 “下一步” →逐一确认收入和税前扣除。

汇缴年度取得年终奖，且任职单位已按照 “全年一次性奖金” 申报的情况，是否并入综合所得进行汇算清缴，需个人根据实际情况自行判断，具体操作步骤： 点击 “工资薪金” →点击 “奖金计税方式选择” →二选一→最后 “确定” 。

进入到下一界面，请对 “收入” 、 “费用” 、 “免税收入和税前扣除” 等项目一一核对或填报→点击 “下一步” →系统根据计算结果在左下方显示 “应补税额” 或 “应退税额” →核对无误后点击 “提交申报” →勾选 “我已阅读并同意” →点击 “确认” ，即可完成申报。

“空白申报表”操作路径如下： 使用空白申报表需自己填列所有项目。 如您选择空白申报表，填报时存在困难，别担心，可点击上方 “使用预填服务” 再次选择使用申报表项目预填服务。

三 退补税办理 （一）申请退税 申报结果为退税的，您可点击 “申请退税” ，选择已绑定的银行卡，点击 “提交” ，完成申报。经税务机关和国库审核同意后，退税款即可直达您的银行账户。如未添加银行卡，可选择 “添加银行卡信息” 。建议绑定中国境内开设的Ⅰ类银行账户。 （二）缴税 申报结果为缴税的，则跳转到缴税页面，您可点击 “立即缴税” ，通过三方协议支付、云闪付、银联卡支付、微信、支付宝等多种方式完成缴税。 三、如何委托单位办理个税综合所得汇算清缴？ 1、单位代为办理确认：增加电子等方式 如果不方便自行申报，你也可以选择委托单位来办理个税综合所得汇算清缴。由于牵扯到隐私问题，如果条件允许，还是建议各位按照附件2指引，进行自行申报。 选择委托单位办理，需要在2023年4月30日前填写并提交下表。

上表为某地方税局制作的参考表样，仅供参考。 注意： （1）个人对所提交信息的真实性、准确性、完整性负责，单位不会进行核实，也不承担由此产生的风险。 （2）根据政策规定，申报表及相关收入、扣除等资料，需自年度汇算期结束之日起留存5年。 2、纳税人未与单位确认请其代为办理的，单位不得代办 税务总局公告2021年第2号规定：纳税人未与单位确认请其代为办理年度汇算的，单位不得代办。 3、全日制学历教育的实习生可以要求单位代办 税务总局公告2021年第2号规定：任职受雇单位除支付工资薪金的单位外，还包括按累计预扣法预扣预缴劳务报酬所得个人所得税的单位，主要是保险营销员、证券经纪人或正在接受全日制学历教育的实习生等情形。如纳税人向单位提出代办要求的，单位应当办理，或者培训、辅导纳税人通过网上税务局自行完成年度汇算申报和退（补）税。 四、可以在汇缴期间补充扣除的费用 如果在2022年度发生下列费用，符合标准的可以在汇算清缴中进行扣除。 （1）纳税人及其配偶、未成年子女符合条件的大病医疗支出； （2）符合条件的3岁以下婴幼儿照护、子女教育、继续教育、住房贷款利息或住房租金、赡养老人等专项附加扣除，以及减除费用、专项扣除、依法确定的其他扣除； （3）符合条件的公益性慈善事业捐赠； （4）符合条件的个人养老金扣除（上限12000元/年）。

个人所得税汇算清缴实训 （点击图片立即购买） 1 . 个税概念及税目； 2 . 综合所得应纳税额计算； 3 . 专项附加扣除； 4 . 全年一次性奖金计算； 5 . 预缴及需办理汇算清缴的情形； 6 . 个税所得税汇算清缴办理 2、 2022年度个税汇算最新变化 附：专项附加扣除操作指南 一、个税汇算清缴最新变化 1、增加了3岁以下婴幼儿照护专项附加扣除、个人养老金等可以在汇算中予以扣除的规定。 2、进一步完善预约办税制度，在维持预约办税起始时间（2月16日）基础上，将预约结束时间延长至3月20日。 3、新增对生活负担较重的纳税人优先退税的规定，同时将2022年度收入降幅较大的纳税人也纳入优先退税服务范围。 二、专项扣除的内容有哪些，具体扣除标准是什么？

3、个税汇缴计算方法 附：详细案例解析 一、个税汇算项目 年度汇算指的是年度终了后，纳税人将全年取得的 工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费 等四项综合所得合并计算，得出应纳个人所得税，向税务机关申报并办理退税或补税的过程。 以上4项年收入合并称为综合所得收入。 注意了，以下不并入综合所得，不是个税汇算清缴范围： • 财产租赁等分类所得 • 按规定可以不并入综合所得的收入：全年一次性奖金，取得的一次性补偿收入（解除劳动关系、提前退休、内部退养）、上市公司股权激励等等 二、应纳税所得额 注意： （1）专项扣除： 个人承担的基本养老保险、基本医疗保险、失业保险、住房公积金的部分。 （2）专项附加扣除： 子女教育、继续教育、大病医疗、3岁以下婴幼儿照护支出、住房贷款利息、住房租金和赡养老人等七项专项附加扣除。 （3）其他扣除： 个人养老金、个人缴付符合国家规定的企业年金、职业年金，个人购买符合国家规定的商业健康保险、税收递延型商业养老保险的支出，以及规定可以扣除的其他项目。 三、税率表

四、应纳税税额 五、个税汇算清缴应补/应退税额 2022年度应补/应退税额＝2022年度应纳税额-2022年度已预缴税额 提示：以下3种情形不需要进行个税汇算清缴。

【案例解析】 中国居民小明2022年取得如下所得： （1）取得任职的A公司发放的全年工资200000元，按照国家规定的标准缴纳了三险一金30000元，另有符合条件的专项附加扣除20000元。 （2）4月收到B公司支付的设计费5000元。 （3）7月收到了出版社支付的稿酬40000元。 （4）提供著作权的使用权给出版社，10月一次性取得收入100000元。 请问：2022年个税汇算时应补缴多少个税？假设 小明 已预缴20000元个税。 答： ①工资、薪金所得的年收入额为200000元 ⑤综合所得年应纳税所得额 查阅居民个人综合所得适用税率表可知，适用税率20%，速算扣除数16920 2022年 小明 4、个人所得税税率表 建议打印收藏！

来源：财务第*教室，税务大讲堂，梅松讲税，税台，仁和会计整理发布

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