严查私人账户避税！7月起，个人账户进账高于这个数，要小心了！

补税1200多万！ 连续三年私户收款被查

图片来源：国家税务总局天津市税务局 该公司2019年-2022年存在以下违法行为： 一、通过个人账户收款，未申报纳税 2019年1月至2022年3月通过个人账户收款，共少列收入82108403.64元，少缴增值税10917181.73元、城市维护建设税764202.70元、企业所得税271464.10 元。 二、骗取留抵退税 2022年4月取得留抵退税税款338347.08元，2022年6月取得留抵退税税款8094.63元。 三、处罚决定 1、追缴相应的税款，并处少缴税款一倍的罚款11952848.53元，两项合计12,291,195.61元。 2、对追缴的上述税费自滞纳之日起按日加收万分之五的滞纳金。

2023严查开始！ 个人银行收款高于这个数，要小心了！ 2023年私户避税真的走不通了，除了上面的这个案例，还有一个比较典型的案例：

所以，一定要郑重告诫老板们，一定不要心存侥幸，要引以为鉴！ 那个人银行账户收款多少容易被查？ 《金融机构大额交易和可疑交易报告管理办法》（中国人民银行令〔2016〕第3号发布）给出了明确的答案：

0 1 大额交易会被严查 简单说，这3种情况，会被重点监管！ 1）任何账户的现金交易，超过5万。 2）公户转账，超过200万。 3）私户转账超20万(境外)或50万(境内)。 0 2 可疑交易会被严查 该办法明确，对以下15项可疑交易重点监管： 1）短期内资金分散转入、集中转出或集中转入、分散转出； 2）资金收付频率及金额与企业经营规模明显不符； 3）资金收付流向与企业经营范围明显不符； 4）企业日常收付与企业经营特点明显不符； 5）周期性发生大量资金收付与企业性质、业务特点明显不符； 6）相同收付款人之间短期内频繁发生资金收付； 7）长期闲置的账户原因不明地突然启用，且短期内出现大量资金收付； 8）短期内频繁地收取来自与其经营业务明显无关的个人汇款； 9）存取现金的数额、频率及用途与其正常现金收付明显不符； 10）个人银行结算账户短期内累计100万元以上现金收付； 11）与贩毒、走私、恐怖活动严重地区的客户之间的商业往来活动明显增多，短期内频繁发生资金支付； 12）频繁开户、销户，且销户前发生大量资金收付； 13）有意化整为零，逃避大额支付交易监测； 14）中国人民银行规定的其他可疑支付交易行为； 15）金融机构经判断认为的其他可疑支付交易行为。 如果企业涉及以下这6种情况，要小心了： 1）规模很小的企业，却常搞出上千万的流水! 2）资金转入转出有异常，比如分批转入集中转出，或者集中转入分批转出。 3）经营范围或经营业务，跟资金流向没关联度。 4）公户短期频繁且大额的给个人转账，或公户短期经常收到与业务没啥关系的个人汇款。 5）频繁开销户，并在销户前有大量资金活动。 6）闲置很久的账户，突然启用，并且有大量的资金活动。 不仅仅如此，去年央行又发布了《大额现金管理试点的通知》（银发[2020]105号），可见国家对私户避税的零容忍。

为了让大家更加清晰的看明白，结合文件内容、公转私转账、个人账户进账被查、合规的公转私方式等方面，我们做了一张导图：

警惕！微信、支付宝收款也会被查！ 看到这里，相信有些老板们又开始动歪心思了，既然个人账户被监管的那么严，那我通过微信or支付宝收款，总没问题了吧？ 只能说，你想多了！ 早在央行发布的银发〔2018〕125号文件中提到，非银行支付机构也需要提交大额交易报告，也就是说 通过微信、支付宝等第三方支付机构进行大额交易也会被稽查到！

且，用支付宝、微信收款易招来4大风险： 0 1 增值税的风险 1、无法作为进项抵扣的风险 无法抵扣的原因： 1）买卖双方通过微信进行资金交易； 2）开专票时票面信息需要填列齐全； 3）因通过微信转账导致无法填写发票上的银行账号信息； 4）卖方无法开具增值税专用发票； 5）买方没有增值税专用发票无法抵扣进项税； 6）增值税应纳税额增加。 2、未能及时申报收入的风险 具体原因： 1）通过微信收取货款，与个人消费记录容易混淆； 2）导致部分微信收款收入未申报增值税； 3）存在偷漏税的风险。 0 2 企业所得税的风险 1、通过个人微信、支付宝收取货款，即使收取的款项都已申报纳税，还是有可能被认定为存在少报或隐瞒收入的风险。 2、通过个人微信、支付宝支付货款： 一是，三流（资金流、货物流、发票流）不一致，可能会被怀疑买发票等被认定为“偷税”； 二是，未通过公户支付货款，很容易收到虚开发票。 0 3 个人所得税的风险 通过微信、支付宝给员工发放工资，存在漏报个税或刻意偷逃个税的风险。同时微信、支付宝发红包还要注意个税问题，应该区分不同的情形判断是否缴纳个税，以及如何缴纳个税。 0 4 企业管理风险 经常性的微信转账，款项账面不透明、业务交易资金流不清晰、资金无法受到监管、企业内部财务混乱，不利于企业的长期发展。 温馨提示： 企业在生产经营交易活动过程中，采用对公账户结算，*大限度降低税收风险。 0 5 股东对债务承担无限连带责任 用个人微信、支付宝长期收取款项，会导致公私财产不分，如果企业出现资不抵债，股东要承担无限连带责任，用个人资产偿还公司债务。

私户/微信/支付宝收款风险巨大 送老板和会计们5点忠告！ 私户、微信、支付宝收付款虽然存在风险，但企业只要*好管理和规范，正常的申报收入，缴纳税款，是可以有效规避风险的！ 一、以公司的名义开通微信、支付宝账号 以公司的名义开通的微信、支付宝账号，属于对公账户，与银行账号的性质是相同的，可以正常的进行交易。 二、个体工商户单独设置微信、支付宝账号 个体工商户，是允许以个人账户收款的，但为了与家庭消费相区分，建议单独设置一个微信、支付宝账号用于收付款，避免公私不分。 三、个人账户收取款项及时打入对公账号 有些时候个人账户收取款项较方便，但为了避免漏计收入，应该及时将收入转入对公账户。 四、保存账单及收付凭证 支付宝、微信的账单、收付凭证同银行等金融机构的收付凭证具有相同的效力，企业应该定期打印保存。 五、及时索取凭据 个人用微信/支付宝付款应该及时索取凭证以抵扣进项税或用于成本费用的入账。

微信、支付宝收付款该如何做账？ 税务总局所得税司何冰 在对《企业所得税税前扣除凭证管理办法》基本概念解析中说到： 《管理办法》第十四条规定的六方面资料中，第三项必备资料为“采用非现金方式支付的付款凭证”。采用非现金方式支付的付款凭证是一个相对宽泛的概念，既包括银行等金融机构的各类支付凭证，也包括支付宝、微信支付等第三方支付账单或支付凭证等。 所以，微信、支付宝支付属于非现金支付方式，通过“其他货币资金”科目来核算。 1、收取销售货款确认收入时

2、微信/支付宝与银行互转

3、微信/支付宝采购物品

4、微信/支付宝涉及手续费

5、企业给员工发微信红包

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