出口退税入门到精通

课程详情大纲

课程一：出口退税入门通用知识

一、出口退税企业对外涉及哪些部门？

1. 新企业成立时涉及的部门及内容

（1）工商局需增加进出口经营范围；

（2）商务局可办理对外贸易经营者备案登记

（3）海关部门，办理出口货物收发货人注册登记

（4）中国电子口岸的数据中心，可办理电子口岸系统；

（5）外汇管理局可办理境内机构基本信息登记，对外贸易经营权企业名录登记；

（6）国税局办理出口退税认定。

2.企业日常涉及部门及相关业务

（1）新企业登录商务部业务系统统一平台（企业端）进行登记；

（2）中国电子口岸的数据中心，登录进行出口结关数据查询与下载；

（3）外汇管理局进行外汇监测系统登陆；

（4）国税局出口退税系统登录申报。 

二、出口退税企业对内涉及哪些部门？

1.贸易部 招揽客户，开拓市场，谈定合同内容等；

2.生产部门（生产企业）或跟单部门（外贸企业） 安排生产货物

3.报关部 货物的报关、报检。

4.货运代理部 负责货物进出口的运输；

5.财务部 办理出口申报退税 

三、财务人员从合同签订到退税结束有哪些流程？

1.签订合同

签订出口合同时候，财务人员需要明确哪些项目？

（1）出口货物的商品编码对于退税的影响？

（2）出口货物的贸易方式对于退税的影响？

（3）出口货物的成交方式对于退税的影响？

（4）出口货物的交货地点对于退税的影响？

（5）出口货物的付款方式及时间对于退税的影响？

2.组织货物出口

财务人员需要在出口企业组织货物出口的过程中了解哪些知识点？

（1）生产企业是否货物为自产货物？

（2）生产企业是否货物为视同自产货物？

（3）生产企业是否货物属于加工修理修配业务？

（4）外贸企业出口货物是否有深加工的业务？

3.出口后收集相关单证

（1）如何取得出口关单相关数据？

（2）认识出口关单相关数据

（3）外贸企业增值税发票的取得与管理

（4）出口发票取得与管理

（5）单证备案的必要性与管理

（6）出口收汇水单的取得与管理 

4.出口申报流程

（1）出口生产企业会计申报退税流程；

（2）出口外贸企业会计申报退税流程；

5.出口企业常见问题汇总

（1）出口后什么时间确认收入？

（2）确认收入用何种汇率？

（3）CIF、CFR、FOB如何确认收入？

（4）出口后什么时间确认增值税申报？

（5）出口退税申报系统什么条件下可以进行退税正式申报？

（6）出口退税申报最晚申报时间是哪天？

（7）如果到申报截止日，相关退税单证和电子信息还没有收到怎么办?

课程二：出口型生产企业的会计实务与核算

（一）生产企业一般贸易的出口会计实务与核算

1.生产企业一般贸易的出口核算

（1）出口核算计算公式

①当期不得抵扣税额计算

②当期应纳税额的计算

③当期免抵退税额的计算

④当期应退税额和免抵税额的计算

（2）三种案例演示免抵退税计算原理

2.生产企业一般贸易的出口会计实务处理

案例分析6月、7月、8月、9月的日常会计分录，应交增值税账填写，免抵退税核算

（二）一般贸易进口和来料加工与进料加工的区别

（1）制造出成品的销售地点不同

（2）进口原材料的关税、增值税、消费税的征缴不同

（3）成品出口后退税计算的不同、

（4）出口成品所有权的归属不同

（三）生产企业来料加工的出口会计实务与核算

（四）生产企业进料加工的出口会计实务与核算

1.购进法；

2.实耗法；

课程三：出口型外贸企业的会计实务与核算

（一）外贸企业一般贸易的出口的会计处理与核算

1.外贸企业出口委托加工修理修配货物以外的货物计算

2.外贸企业出口委托加工修理修配货物计算

3.案件分析

（二）外贸企业来料加工委托的出口的会计处理与核算

1.来料加工委托加工出口的货物免税证明及核销办理

2.外贸企业来料加工委托的出口的会计处理与核算－来料加工案例

（三）外贸企业进料加工委托加工的出口的会计处理与核算

1.进料加工贸易方式为委托加工

2.案例分析

课程四：出口企业的特殊出口业务

一、出口企业代理出口货物的会计处理与核算

案件分析及相应的账务处理

二、零税率应税服务的出口退税的会计处理与核算

外贸企业、生产企业

案例分析账务处理

第一步:申报纳税；

第二步:申报免抵退税；

第三步：账务处理；

三、出口企业消费税退税的会计处理与核算

1.出口应税消费品退（免）税政策，可分为三类；

2.日常商品的消费税的计税公式；

3.消费税退税的计税依据；

4.申报注意事项

课程五：外汇管理的相关政策和申报

一.国际收支申报业报

二.货物贸易业务

1.货物贸易的相关政策背景

（1）相关介绍

（2）对企业实施动态分类管理

插播：外汇分类对于国税局出口企业分类有哪些影响？

出口企业管理类别？- 一类

出口企业管理类别？- 二类

出口企业管理类别？- 三类

出口企业管理类别？- 四类

2.货物贸易的贸易信贷报告

（1）义务性报告

（2）贸易信贷报告

（3）远期信用证报告

（4）转口贸易收支业务报告

（5）出口收入存放境外业务报告

（6）辅导期企业的业务报告

3.货物贸易的辅导期报告案件分析

4.货物贸易的监测指标

课程六：退税申报系统操作

1.外贸企业出口退税系统安装与配置

2.外贸企业出口退税系统退税录入操作

3.外贸企业出口退税系统网上自检操作

4.生产企业出口退税系统安装与配置

5.生产出口退税系统退税录入操作(上)

6.生产企业出口退税系统录入操作(下）

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