定了！4月征期延长！税局紧急通知！

2024年4月份征期延长了，请大家合理安排好时间！给大家整理了4月申报期的几项要点：(1) 4月征期定了！18日截止！(2) 4月30日前，所有机构必须完成这项工作！(3) 4月1日起，社保不再自动扣款，需自行申报缴费！(4) 个税汇缴持续进行！(5) 2023年度企税汇缴！9点注意事项！5月31日前必须完成！(6) 印花税，免征！(7) 这类企业，企业所得税税率调整至15%！(8) 4月大征期，印花税这样报！Part.014月征期定了！截止18日！税局明确：4月申报纳税期限截至4月18日！申报增值税、消费税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育费附加、文化事业建设费、个人所得税、企业所得税、核定征收印花税、环境保护税、资源税。各地方存在微小差异，请纳税人要合理安排时间，按时完成报税哦！ ！！！各位同学抓紧时间添加老师微信《免费咨询财税问题》↓↓↓Part.02小规模减免优惠指南！这里给大家总结了小规模减免优惠，提及的月销售额，包括开具各类发票的销售额合计（扣除销售不动产）1.合计月销售额未超过10万元或季度未超过30万：免征增值税的销售额等项目应当填写在《增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）》“小微企业免税销售额”或者“未达起征点销售额”相关栏次，如果没有其他免税项目，则无需填报《增值税减免税申报明细表》；减按1%征收率征收增值税的销售额应当填写在《增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）》“应征增值税不含税销售额（3%征收率）”相应栏次，对应减征的增值税应纳税额按销售额的2%计算填写在《增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）》“本期应纳税额减征额”及《增值税减免税申报明细表》减税项目相应栏次。2.合计月销售额超过10万元或季度超过30万：合计月销售额超过10万元的，减按1%征收率征收增值税的销售额应填写在《增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）》“应征增值税不含税销售额（3%征收率）”相应栏次，对应减征的增值税应纳税额按销售额的2%计算填写在《增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）》“本期应纳税额减征额”及《增值税减免税申报明细表》减税项目相应栏次。Part.03未开票收入如何申报增值税？（含一般纳税人和小规模）1.未开票收入报税一定会被罚款吗？根据《发票管理办法》的规定，企业发生经营业务，应按规定开具发票，具体规定如下：1.发票开具要求2.应当开具而未开具发票的处罚2.未开票收入可以不申报吗？不可以！按照相关规定，增值税申报收入包括开票收入、未开票收入、纳税评估收入、稽查查补收入等，因此只申报开票收入既不合规，也不合法！3.未开票收入如何入账？当存在没开票的收入时，入账方式如下：1、具体通过案例，来学习一下一般纳税人未开票收入填写申报！在粉丝留言中，发现部分人认为申报增值税只填报开票收入，其实这种理解是错误的！这是为啥呢？我们先来看看申报表！(以增值税一般纳税人为例)案例一：某一般纳税人A从事餐饮行业，因客人大部分是散客，就餐后一般没有索要发票，6月取得的60万元不含税销售收入中，有40万元未开具发票，那么A企业在申报增值税时，这40万元应该如何处理呢？《增值税暂行条例》明确规定了销售服务的增值税纳税义务发生时间为收讫销售款或者取得销售款凭据的当天，A企业收取餐费的当天就应当承担纳税义务，虽然客户没有索取发票，但是这部分收入属于A企业的正常营业收入，所以应当申报40万元的未开票收入。申报表应这样填！案例二：某纳税人B，将自产的食品作为节日福利发放给公司员工，未开具发票，成本为50万元，对外销售的不含税价值为100万元，那么，B企业又应该如何申报呢？按照《增值税暂行条例》相关规定，B企业的行为：将自产的货物用于集体福利，符合视同销售货物情形，即使没有开具发票，也应当申报100万元的未开票收入。申报表应这样填！案例三：某纳税人C是一家房产租赁企业，2023年与客户签订一份不含税总金额为280万元的租赁合同，并在合同中约定采用预收款方式支付，且年底集中开票。2023年1月，C企业收到第*笔预收款140万元，7月，收到第二笔预收款140万元，对于这两笔未开票的预收款收入，C企业应该如何申报呢？对于纳税人提供租赁服务采取预收款方式的，纳税义务发生时间为收到预收款的当天，C企业在1月、7月收到两笔款项，则应当在此时间计算应缴税款，并在收款次月分别申报这两笔收款，若没有开票就做未开票收入申报。申报表应这样填！案例四：某纳税人D在接受税务局检查时，查补去年未申报的一笔不含税20万元销售收入，面对这笔纳税检查调整收入，D企业应该申报吗？根据增值税相关规定，D企业除了申报开票收入外，还应申报稽查查补收入、纳税评估收入等各项收入，并缴纳相应增值税，才能规避风险，持续健康地发展。申报表应这样填！提醒申报注意事项：根据税法规定取得收入应按照纳税义务时间来申报增值税，当达到纳税义务时间，就算没有开票也应申报纳税。未开票收入的申报，成都市国家税务局在《关于增值税纳税申报比对新规的最新温馨提示》第五条对一般纳税人申报未开票收入时需要注意事项如下：1、发生未开票纳税义务期间：申报增值税仍然在“未开票收入”栏填列正数销售额即可，但需要保留有关的证据，如合同、收款记录等，以备日后查证。2、如果对未开票收入在日后开具发票，则对开具发票期间，申报增值税在“未开票收入”填列负数冲减，系统会启动异常比对处理程序，需要到大厅接受审核，并提交前期取得未开票收入的记账凭证、当期开具的发票等作为证明，申请正常申报和解锁税控设备。2、具体通过案例，来学习一下小规模纳税人未开票收入填写申报！小规模纳税人没有设置单独的“未开票收入”，那小规模纳税人取得未开票收入如何申报呢？A公司第一季度销售情况如下：申报表填写如下：小微免税，未开票收入直接填写在小微企业免税栏次即可，不需要填写到征收栏次去。提示：未开票收入超过30万时，实际是直接填写到3%的征收栏次，实现交税，因为没有开票，所以征收栏次的其中项是不需要填写未开票部分的金额的，直接填汇总项目就行了。如果后期客户不需要发票了，那就不需要再调整后期申报表了，如果后期客户补开了发票，那么就需要在补开发票的当期做一个调整。这个调整原理也很简单，就是为了避免重复填写销售额和重复纳税，你本身未开票收入申报时候已经申报过销售额和税额了，如果补开发票时候再申报一次是不是就重复了？所以，后期在补开发票时候我们需要考虑，从当期中剔除之前相应的未开票收入的部分，所谓剔除就是在相应的栏次填写负数。当然实际操作时候填写负数可能导致增值税申报表比对异常。如果比对异常需要去税局大厅申报。Part.04第一季度预缴企业所得税能否弥补以前年度亏损呢？可以肯定的告诉你是可以的，根据企业所得税法，企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补。因此，季度预缴企业所得税时可以弥补以前年度的亏损。但是为什么在申报1季度企业所得税预缴时，却发现无法弥补以前年度的亏损呢？在12366平台上也看到过小伙伴的留言：分析：2022汇算清缴截止日期为5月31日。第一季度企业所得税预缴纳税期限截至4月18日企业所得税实行季度预缴年度汇算清缴的申报制度，我们在做1季度预缴申报时，有可能还没有做上年的汇算清缴。在这种情况下，季度预缴时无法得到上年的亏损数据，因此就无法弥补以前年度的亏损。季度预缴如果想弥补以前年度亏损，就需要在季度预缴申报前完成年度的汇算清缴，这样季度预缴才能取得以前年度的亏损数额，才能弥补以前年度的亏损。例如，B公司2020年成立（非高新或者科技型中小企业）2020年亏损100万元2021年盈利100万元2022年盈利200万元。2023年预计亏损200万元还未做汇算清缴那么企业所得税汇算清缴附表：《A106000企业所得税弥补亏损明细表》《企业所得税法实施条例》第十条规定企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过五年。在填写申报表时，按照“先到期亏损先弥补、同时到期亏损先发生先弥补”的原则填写A106000《企业所得税弥补亏损明细表》。所以，如果2023年的汇算结果没有出来，你无法知道2023年到底是亏损还是盈利金额，你就无法知道你还能弥补的亏损到底是多少？系统设置汇算完成才可以弥补是完全可以理解的。Part.054月30日前，所有机构必须完成这项工作！：1.组织做好2024年代理记账机构年度备案工作省级财政部门应当组织本地区县级以上财政部门认真做好2024年代理记账机构（包含注册地在自由贸易试验区内的从事代理记账业务的企业，下同）网上年度备案工作，严格按照《代理记账管理办法》（财政部令第98号）第十六条关于代理记账机构应当于每年4月30日之前向审批机关报送代理记账机构基本情况表、专职从业人员变动情况的有关规定，督促代理记账机构按要求及时完成备案，并加强对备案信息真实性、规范性、完整性的审核。2.进一步加强行业监管1、继续开展代理记账行业无证经营、虚假承诺等违法违规行为专项整治，持续发力、久久为功，对违法违规行为坚持“零容忍”；2、积极推动建立与市场监管、税务等部门间的综合监管制度。3.加强对代理记账行业协会的监管与指导4.加强对本地区代理记账管理工作的总结与分析Part.06【错峰提醒】！4月征期电子税务局申报流量热力预测图©内容仅供读者学习、交流之目的，版权归原作者所有，由于部分文章无法鉴别有真实法定的原创者，如对版权有异议，请及时在后台与我们联系，我们将第一时间做出处理。本文来源：江苏税务、宁波税务、税务经理人、学税、猫叔说税、每日会计实操、税务师顾姐。