公司购买了一部手机3510元，计入“管理费用”还是“固定资产”？

几个日常工作中经常遇到的做账注意事项，小编都给大家总结好了！公司购买3510元手机这样入账！情形一：购买的手机，用于日常经营与管理，取得增值税专用发票，计入当期费用，可以抵扣增值税。借：管理费用--办公费  3000元应交税费--应交增值税（进项税额） 510元贷：银行存款    3510元注意：手机由于更新换代比较快，一般不建议计入“固定资产”，可以计入当期损益。情形二：购买的手机，用于员工发福利，取得增值税专用发票，计入职工薪酬，不得抵扣增值税。借：应付职工薪酬--福利费  3000元应交税费--应交增值税（进项税额） 510元贷：银行存款            3510元再做进项税额转出：借：应付职工薪酬--福利费  510元贷：应交税费--应交增值税（进项税额转出） 510元注意：用手机当做福利发放职工，属于个人性福利，应当并入当月工资代扣“工资薪金所得”的个人所得税。情形三：购买的手机，用于随机当做礼品送给客户，取得增值税专用发票，计入业务招待费，不得抵扣增值税。借：管理费用--招待费  3000元应交税费--应交增值税（进项税额） 510元贷：银行存款            3510元再做进项税额转出：借：管理费用--招待费  510元贷：应交税费--应交增值税（进项税额转出） 510元注意：购买的手机用于随机当做礼品送给客户，属于业务招待，应当按照“其他所得”代扣20%的个人所得税。情形四：购买的手机，取得发票为个人抬头，属于个人消费，不得在企业所得税前扣除，不得计入公司费用。 ！！！各位同学抓紧时间添加老师微信《免费咨询财税问题》↓↓↓办公室购入桶装水“办公费”还是“职工福利费”？举例：今天查看一家公司老会计做的账，发现该家公司的老会计，把平时办公室购买的桶装水计入了“应付职工薪酬-福利费”，从而导致公司历年来的福利费一直大大超过企业所得税前扣除标准，但是老会计从来没有在汇算清缴时进行纳税调增处理，留下了非常大的涉税风险！殊不知，好多账务风险都是由于会计不懂政策错误的入账人为造成的。桶装水计入什么科目？公司办公室购买的桶装水，属于“管理费用-办公费”哪些费用属于福利费？根据《国家税务总局关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知》（国税函〔2009〕3号）第三条规定：《实施条例》第四十条规定的企业职工福利费，包括以下内容：（一）尚未实行分离办社会职能的企业，其内设福利部门所发生的设备、设施和人员费用，包括职工食堂、职工浴室、理发室、医务所、托儿所、疗养院等集体福利部门的设备、设施及维修保养费用和福利部门工作人员的工资薪金、社会保险费、住房公积金、劳务费等。（二）为职工卫生保健、生活、住房、交通等所发放的各项补贴和非货币性福利，包括企业向职工发放的因公外地就医费用、未实行医疗统筹企业职工医疗费用、职工供养直系亲属医疗补贴、供暖费补贴、职工防暑降温费、职工困难补贴、救济费、职工食堂经费补贴、职工交通补贴等。（三）按照其他规定发生的其他职工福利费，包括丧葬补助费、抚恤费、安家费、探亲假路费等。高铁票1090元，计入“差旅费”吗？案例：我单位的员工回家探亲，公司内部制度规定允许报销员工探亲期间来回高铁票，4月份小王报销探亲车票金额1090元。会计处理如下：借：管理费用-差旅费 1000元      应交税费-应交增值税（进项税额）90元      贷：银行存款     1090元以上处理是否正确？这张车票能否抵扣增值税？答复：以上账务处理和税务处理是错误的，这张1090元的高铁票不是差旅费，属于福利费，是万万不得抵扣增值税的！正确的账务处理如下：借：应付职工薪酬-福利费 1090元      贷：银行存款           1090元结转福利费：借：管理费用-福利费 1090元      贷：应付职工薪酬-福利费 1090元提 醒：若是报销的车票按照福利费来抵扣了，应转出：借：应付职工薪酬-福利费 1000元      应交税费-应交增值税（进项税额）90元      贷：银行存款     1090元然后做进项税额转出：借：应付职工薪酬-福利费       90元      贷：应交税费-应交增值税（进项税额转出）90元 残保金计入“税金及附加”还是“管理费用”？关于残保金计入“管理费用”还是“税金及附加”科目一直是非常有争议的话题，但是公说公有理婆说婆有理，看起来似乎都有一定的合理性。很多人都遇到了同样的问题，所以财政部会计司关于这个问题给出了明确的答复！：1、按规定应该缴的残保金计入“管理费用”科目；2、收到的奖励计入“其他收益”科目；3、滞纳金计入“营业外支出”科目。扩展知识：其实残疾人保障金并非一个税种，而是政府性基金的一种。包括我们日常工作接触*多的教育费附加、地方教育费附加、文化事业建设费这些都是政府性基金。哪些是政府性基金？我们可以从财政部门的文件就可以看出来。水利建设基金、文化事业建设费、残疾人保障金、教育费附加、地方教育费附加都是政府性基金的范畴，这些都是企业日常接触较多的。税种我国目前有效的有18个税种。车辆购置税、契税、耕地占用税、烟叶税和关税共同点就是可以直接对应标的资产（车、房屋、土地、货物等），因此应当予以资本化，计入相应资产的入账成本。1、烟叶税、关税借：材料采购/在途物资/原材料贷：银行存款2、耕地占用税借：在建工程等科目贷：银行存款3、契税借：固定资产（或无形资产）贷：银行存款4、车辆购置税借：固定资产贷：银行存款城建税及其附加、土地增值税、资源税（含水资源税、矿产资源补偿费）、环境保护税（排污费），以及消费税和以前的营业税，自开征以来，均是计入营业税金及附加科目（现已改为税金及附加）。印花税、房产税、城镇土地使用税和车船税，在财会〔2016〕22号施行之前，企业会计准则和企业会计制度是把它们计入管理费用的，2013年1月1日开始施行的小企业会计准则，则将其计入营业税金及附加科目，如果执行小企业会计准则，现在也计入税金及附加即可。增值税属于价外税，不影响企业经营利润，也不会在税金及附加核算。就算进项税不能抵扣也是计入相关资产成本或者费用，不涉及税金及附加。企业所得税是针对经营后所得征收，税金及附加是在经营活动中产生的税费，税金及附加影响的是营业利*前的损益，所以所得税也自然不在里面核算，而是通过所得税费用和递延所得税资产、负债来核算。个人所得税更不用说了，企业是代扣代缴，不影响企业损益。 刚明确！这20种费用支出不需要发票也可以入账！上面的案例是大家在日常生活中经常会遇到的，再提醒大家注意，会计做账要切合业务，也要符合准则，还要吻合税务，不要凭着感觉来做账，会计任性做账不可取！但因噎废食的做法也要避免，目前税务局 “以票控税”，查账必查票，造成许多财务人员没有发票不会记账了，要么不记账，要么找替票，这样会给公司造成很大的风险，一旦被稽查，后果很严重。现在我们给大家总结了20种没有发票也能入账和扣除的支出，今后不用再为找票而烦恼了！©内容仅供读者学习、交流之目的，版权归原作者所有，由于部分文章无法鉴别有真实法定的原创者，如对版权有异议，请及时在后台与我们联系，我们将第一时间做出处理。本文来源：由财税刘三哥整理发布，素材来源：财叔税课堂、财税刘三哥、二哥税税念、梅松讲税等。