11月起，数电票备注栏填写不全，一律退回！

根据建筑业备注栏税法的规范要求，取得建筑服务不合规发票，将面临增值税进项税不能抵扣，所得税也不能税前扣除，如果涉及土地增值税，还不能计入土地增值税扣除项目，还可能带来罚款补税等风险： 1、销售方在开具建筑服务发票时， 数电票票面设定特定栏次，备注栏在其中，开具过程中这些特定栏次必须填写，否则发票就开不出来 ；只是开出来不在“备注栏”显示，在票面其他地方显示。 2、建筑服务数电票【跨地（市）】标志选择是用于区分是否属于跨地区项目，以及与 跨区报验、预缴税款相关 。因此，数电票（建筑服务）开票时需通过下拉框操作，本地的建筑项目【跨地（市）】标志选“否”，跨地市建筑项目选“是”。 风险提示：异地提供建筑涉税的政策及申报实务等 3、建筑服务数电发票：“规格型号”、“单位”、“数电”、“单价”栏都是灰的，说明不需要填写。 各位同学抓紧时间 添加老师微信 《免费咨询财税问题》 ↓↓↓

02 2023年备注栏新规！ 数电发票备注栏如何填？ 数电发票可直接通过“电子税务局”开具，其中，有 5项特定业务 ，其相应的“备注信息”为必填项（ 不填开不了票 ），包括：建筑服务、货物运输服务、不动产销售、不动产经营租赁服务、旅客运输服务。

03 备注栏填写不规范？ 这四大风险请注意！ 01 违反发票管理办法 开具发票应当按照规定的时限、顺序、栏目、内容，全部联次一次性如实开具，并加盖发票专用章。开票方开具的不符合规定的发票，不得作为财务报销凭证，任何单位和个人是有权拒收的。 取得未按规定备注的发票，显然属于取得了不合规票据，违反发票管理法规，将由税务机关责令改正，税务机关还可以根据《中华人民共和国发票管理办法》进行处罚。（具体政策请参照--中华人民共和国发票管理办法） 02 增值税风险 企业购进货物、劳务、服务、无形资产、不动产时，取得的增值税扣税凭证如果不符合法律、行政法规规定，进项税额不得从销项税额中抵扣。如果企业已经抵扣了，需要进行增值税进项税额转出。 03 企业所得税 企业取得填写不规范、不符合规定的发票，不得作为企业所得税的税前扣除凭证，无法在企业所得税税前扣除。 04 土地增值税风险 土地增值税纳税人，接受建筑安装服务取得的增值税发票，应当在发票的备注栏注明建筑服务发生地县（市、区）名称及项目名称，否则不得计入土地增值税扣除项目金额。

© 内容仅供读者学习、交流之目的 版权归原作者所有，由于部分文章无法鉴别有真实法定的原创者，如 对版权有异议，请及时在后 台与我们联系，我们将第一时间做出处理。 本文来 源 ： 税来税往整理发布，素材来源：税政第一线、会计头条、申北航天信息、张章说财税等。