2024年出口退(免)税热点问题解答汇编

1、问： 我们是一家自行车生产企业 ，准备将自产产品出口到东南亚。请问出口货物退（免）税申报程序的要求是什么？答：你企业应在各增值税纳税申报期内收齐退（免）税凭证及相关电子信息后，向主管税务机关申报办理出口货物增值税免抵退税。除出口退（免）申报凭证外，贵公司还应妥善留存出口业务相关的购销合同、出口货物的运输单据、委托其他单位报关的相关单据等出口退（免）税备案单证，以备税务机关核查。2、问：我们是一家新办的外贸企业，请问如何办理出口退（免）税备案？答：出口企业或其他单位应于申报出口退（免）税时，向主管税务机关提供以下资料，办理出口退（免）税备案手续：（1）内容填写真实、完整的《出口退（免）税备案表》，其中“退税开户银行账号”须从向税务机关报告的银行账号中选择一个填报；（2）未办理备案登记发生委托出口业务的生产企业提供委托代理出口协议；（3）主管税务机关要求提供的其他资料。3、问：  我公司是一家跨境电商企业 ， 公司业务签署的均是电子购销合同，请问这样符合备案单证规定吗？答：符合。电子购销合同是合同的一种形式。按照规定，贵公司可以根据自身实际，自行选择纸质化、影像化或者数字化方式，留存保管出口退（免）税备案单证。《添加老师微信》为您随时答疑解惑???

4、问： 我公司是一家电子商务出口企业 ， 税务登记为增值税小规模纳税人，请问可以办理出口退税吗？答：不可以。增值税小规模纳税人出口的货物适用增值税免税政策。5、问：我公司是在跨境电商监管清关中心备案的一家跨境电子商务进出口企业 ， 想开展跨境电商出口业务 ， 如何享受 “ 无票免税 ” 政策？答：综试区跨境电子商务出口企业适用免税政策的零售出口货物，应按规定在增值税、消费税纳税申报期内向主管税务机关办理跨境电子商务零售出口货物增值税、消费税免税申报手续，不实行免税资料备查管理6、问 ：我公司是一家综试区内不符合 “ 无票免税 ” 政策的电子商务出口企业，请问如何享受出口免税政策？答：跨境电子商务出口企业出口货物，不符合相关出口退（免）税和“无票免税”条件，但是符合下列三种条件的，可以享受增值税、消费税免税政策（以下简称“一般免税”）：一是电子商务出口企业已办理税务登记；二是出口货物取得海关签发的出口货物报关单电子信息；三是购进出口货物取得合法有效的进货凭证7、问 ： 跨境电子商务综合试验区内 ， 实行核定征收的跨境电子商务零售出口企业可以享受的企业所得税优惠政策？答：跨境电子商务综合试验区内实行核定征收的跨境电子商务零售出口企业符合小型微利企业优惠政策条件的，可享受小型微利企业所得税优惠政策；其取得的收入属于《中华人民共和国企业所得税法》第二十六条规定的免税收入的，可享受免税收入优惠政策8、问： 我公司是一家生产企业， 今年新发生的出口业务想委托外贸综合服务企业代办出口退税， 请问是否需要办理委托代办退税备案？答：需要。已办理出口退（免）税备案的生产企业，在委托外贸综合服务企业代办退税前，应向其所在地主管税务机关报送《代办退税情况备案表》，提供代办退税账户，并将与外贸综合服务企业签订的外贸综合服务合同（协议）留存备查9、问：如何开具出口货物退运已补税（未退税）证明？答：出口货物报关离境、发生退运且海关已签发出口货物报关单（出口退税专用）的，出口企业应先向主管税务机关申请开具《出口货物已补税/未退税证明》，并携其到海关申请办理退运手续。委托出口的货物发生退运的，应由委托方向主管税务机关申请开具《出口货物已补税/未退税证明》转交受托方，受托方凭该证明向主管税务机关申请开具《出口货物已补税/未退税证明》。10、问：  我公司是一家刚成立不久的出口企业， 今年广交会上我们接到了一批服装出口订单， 目前这批服装政策陆续出口， 预计近期就会申报出口退税， 想提前咨询一下， 除出口报关单等申报凭证外，是否还需要留存其他单证？具体有何要求？答：除出口退（免）申报凭证外，你公司还应留存出口业务相关的购销合同、出口货物的运输单据、委托其他单位报关的相关单据等出口退（免）税备案单证，以备税务机关核查。如无法取得上述单证，可用具有相似内容或作用的其他资料进行单证备案。企业根据自身实际，灵活选择数字化、影像化或纸质化方式留存保管出口退（免）税备案单证，备案单证保存期为 5 年11、问：我公司是一家外贸型出口企业，平时出口业务量很大， 取得的海运提单等备案单证资料多是影像化资料， 请问我公司留存这些备案单证时， 是否可以直接采用影像化的留存方式？答：可以。你公司可根据自身实际，自行选择纸质化、影像化或者数字化方式，留存保管出口退（免）税备案单证12、问 ：跨境应税行为适用增值税零税率出口退 （ 免 ） 税业务是否适用实地核查 “ 容缺办理 ” ？答：可以。适用实地核查“容缺办理”的出口退（免）税业务，既包括企业出口货物，视同出口货物申报的出口退（免）税，也包括企业对外提供加工修理修配劳务，以及发生零税率跨境应税行为申报的出口退（免）税13、问 ： 我公司现有一批货物出口用于对外援助， 请问在办理增值税出口退 （ 免 ） 税时 ， 除了提交正常的单证之外 ， 还需要提供什么特殊资料吗？答：你公司出口用于对外援助的货物，在办理出口退税时，除应提供正常增值税出口退（免）税所需单证外，无需提供其他特殊资料。14、问 ：我们公司是出口企业 ， 在境外承接了一个工程 ， 需要在国内采购一批货物出口到工程所在地， 请问我们的出口货物适用出口退 （ 免 ） 税吗？如果适用 ， 在办理出口退 （ 免 ） 税时 ， 除了提交正常的单证之外，还需要提供什么资料吗？答：出口企业对外承包工程的出口货物视同出口货物实行增值税退（免）税政策。在办理出口退税时，除了提交正常的单证之外，还应提供对外承包工程合同；如属于分包单位的，申请退（免）税时须补充提供分包合同（协议）15、问：我们公司是一家生产企业， 打算以自产货物出资的形式与其他外国投资者一起在境外设立一家公司， 我们出口的货物可以享受增值税免抵退税政策吗？答：可以享受增值税免抵退税政策。即免征出口环节增值税，相应的进项税额抵减应纳增值税额（不包括适用增值税即征即退、先征后退政策的应纳增值税额），未抵减完的部分予以退还16、问： 我公司现有一批货物出口用于境外投资， 请问在办理出口退 （ 免 ） 税时 ， 除了提交正常的单证之外 ， 还需要提供什么资料吗？答：用于境外投资的出口货物，在办理出口退（免）税时，除了提交正常的单证之外，还应提供商务部及其授权单位批准其在境外投资的文件副本17、 问：我公司现有一批使用过的生产设备，  该设备按照规定不得抵扣进项税额， 因此我公司此前并未计算抵扣该设备进项税额。现将该设备用于境外投资，请问可以申请办理出口退（免 ）税吗？答：可以申请办理出口退（免）税。该设备增值税退（免）税的计税依据，按下列公式确定：退（免）税计税依据=增值税专用发票上的金额或海关进口增值税专用缴款书注明的完税价格×已使用过的设备固定资产净值÷已使用过的设备原值；已使用过的设备固定资产净值=已使用过的设备原值-已使用过的设备已提累计折旧18、问：  我们是融资租赁出租企业，  请问融资租赁出口货物的退（免）税申报期限和提供资料的要求是什么？答：融资租赁出租方应在融资租赁货物报关出口之日或收取融资租赁海洋工程结构物首笔租金开具发票之日次月起，收齐退（免）税凭证及相关电子信息后，向主管税务局办理融资租赁货物增值税、消费税退税申报19、问：  我们是一家信息技术服务公司， 近期有意向承接一些境外业务，主要是向境外公司提供软件服务和信息技术服务等 ，什么情况下我们可以享受增值税零税率政策？答：境内单位和个人向境外单位提供的完全在境外消费的 10 类服务，可以适用增值税零税率政策，其中包括研发服务、设计服务、软件服务、信息系统服务、离岸服务外包业务、转让技术等等。你们公司开展的跨境业务，如果符合上述规定，可以适用增值税零税率政策，并按规定办理申报。同时，境内的单位和个人销售适用增值税零税率的服务或无形资产的，可以放弃适用增值税零税率，选择免税或按规定缴纳增值税。放弃适用增值税零税率后，36 个月内不得再申请适用增值税零税率。20、问： 我们公司提供船舶期租服务， 境内承租方将船舶用于往来境外的国际运输服务， 请问我们提供的这项服务能否享受增值税零税率政策？答：境内的单位和个人向境内单位或个人提供期租服务，如果承租方利用租赁的交通工具向其他单位或个人提供国际运输服务和港澳台运输服务，由承租方适用增值税零税率。因此，境内承租方以期租方式从你公司租赁船舶提供国际运输服务，是由承租方适用增值税零税率的21、问 ： 我们是一家中国公司 ， 在德国购买了一台设备 ， 因故未能运回国内，要在德国出租。请问增值税有什么政策？答：标的物在境外使用的有形动产租赁服务免征增值税。22、问：  我们是一家中国公司， 现为越南一家公司在其境内的不动产提供资产评估服务。  请问在增值税方面有什么优惠政策？答：向境外单位提供的完全在境外消费的鉴证咨询服务免征增值税。23、问： 我们是一家中国公司， 为美国当地一家公司提供电信服务，  按照目前政策是否可以享受跨境电信服务免征增值税政策呢？答：如该项业务通过境外电信单位结算费用的，服务接受方为境外电信单位，属于完全在境外消费的电信服务，可以享受跨境电信服务免征增值税政策。24、问：我们是一家广告公司， 准备为欧洲某公司制作广告并在欧洲投放，请问增值税有什么政策？答：向境外单位提供的、投放地在境外的广告服务，可按规定享受跨境应税行为增值税免税政策。25、问： 我们是一家中国海洋运输公司， 以水路运输方式提供国际运输服务但未取得 《 国际船舶运输经营许可证 》 。 请问增值税有什么政策？答：以水路运输方式提供国际运输服务但未取得《国际船舶运输经营许可证》的，可享受增值税免税政策。?内容仅供读者学习、交流之目的版权归原作者所有，由于部分文章无法鉴别有真实法定的原创者，如对版权有异议，请及时在后台与我们联系，我们将第一时间做出处理。本文来源：朴税