外经证（跨区域涉税事项）操作指南

在工作中，常常听到“外经证”“报验，核销”等字眼，那么什么是外经证呢？什么时候要开？怎么开才正确？

一、什么是外经证？

外经证”全称是‘外出经营活动税收管理证明’，是“跨区域涉税事项报告表”的前身，根据 国家税务总局关于创新跨区域涉税事项报验管理制度的通知（税总发〔2017〕103号 ），将“外出经营活动税收管理”更名为“跨区域涉税事项报验管理”。纳税人跨省（自治区、直辖市和计划单列市）临时从事生产经营活动的，不再开具《外出经营活动税收管理证明》，改向机构所在地的国税机关填报《跨区域涉税事项报告表》。

二、什么情况下要开外经证？

在目前的现实情况下，基本都是建筑业企业在异地提供建筑服务的情形下，会要求开具“外经证”。外经证的一生需要经历“开具报告，报验，反馈”三个流程，通俗点讲就是出门开报告到地办登记完工报反馈出门开报告：纳税人跨省（自治区、直辖市和计划单列市）临时从事生产经营活动的，向机构所在地的税务机关填报《跨区域涉税事项报告表》，电子税务局直接申请就可以。到地办登记：在业务经营地办理涉税事宜时，向项目地的税务机关报验。项目地税务机关同时为企业办理临时登记，同时获得报个税的账号密码。完工报反馈：纳税人跨区域经营活动结束后，应当结清经营地的税务机关的应纳税款以及其他涉税事项，向经营地的税务机关填报《经营地涉税事项反馈表》。经营地的税务机关应当及时将相关信息反馈给机构所在地的税务机关。纳税人不需要另行向机构所在地的税务机关反馈。《添加老师微信》为您随时答疑解惑???

三、什么情况算异地施工？建筑服务包括哪些？

“异地”是跨县（市、区）。即是指单位和个体工商户在其机构所在地以外的县（市、区）提供建筑服务都属于增值税上的“异地”。比如，礼泉县的纳税人在旬邑县施工，虽都同属于咸阳市，但在增值税上却算“异地”施工。你在人家异地"动土"，难道不存在一个异地财政利益问题吗？因此，异地施工需要兼顾建筑服务发生地的财政利益不受损害，在建筑服务发生地预缴就成为了必然。异地施工若不预缴增值税及其附加是要按照《中华人民共和国税收征收管理法》处罚的。建筑服务，是指从事各种建筑物、构筑物及其附属设施的建造、修理、装饰、线路、管道、设备设施的安装以及其他工程经营的经营活动。包括工程服务、安装服务、维修服务、装修服务和其他施工服务。

四、开具外经证之前要做好哪些准备工作？

如果是建筑企业，经营范围和税局系统中的国标行业中必须有建筑业，否则开具后可能无法在项目地税所预缴税款。

五、如何操作申请开具外经证？开具的时候有哪些地方要注意？

登录企业的电子税务局【我要办税】【综合信息报告】【税源信息报告】【跨区域涉税事项报告】（或者直接搜索“跨区域涉税事项报告”即可办理）。审核通过后下载打印“报告表”，报告表中会有跨区域税源管理编号，这个编号后面办理报验会用到。1.经营方式必须选择建筑安装，否则会导致无法预缴。2.项目地址必须精确，至少精确到街道，开具报告和报验的时候必须录到街道，否则无法分配项目地税务主管机关。

六、如何办理报验登记和预缴税款？

由于报验都需要在各自的项目地办理，因此需要登录项目地的电子税务局网站办理，各地流程不一，但是大致办理的逻辑都一样，输入“跨区域税源管理编号”进行查询，查询到到之后补充完善信息，提交审核，审核通过即取得相关密码，报验成功。

七、怎么申请外经证延期？延期可以申请几次？

可以在项目地税局申请延期，也可以在企业所在地申请延期，一边做即可。目前外经证有效期与合同有效期保持一致，直接在电子税务局申请延期即可，将合同有效期延长。不需要上传附报资料，但建议提前做好延长期限的合同补充协议。延期没有次数限制。

八、结算金额大于合同金额或者小于合同金额可以吗？

可以的，结算金额大于合同金额，需要按照实际结算金额进行预缴，小于合同金额按照实际结算金额预缴，总之，按照实际结算金额预缴，合同金额只是预期金额，并不直接作为计征的依据。

九、异地工程涉及哪些税费？

增值税及附加，企业所得税，个人所得税。（以前还有印花税，印花税法出台后不需要在工程地缴纳印花）。

十、异地建安业务哪些情况要预缴增值税？

一般纳税人跨区域提供建筑服务，一般计税的按照2%的预征率进行预缴，计算公式为：含税销售额/1.09*0.02，注意此处销售额可以扣除分包款。一般纳税人简易计税的按照3%的预征率进行预缴，计算公式为：含税销售额/1.03*0.03，注意此处销售额可以扣除分包款。小规模纳税人纳税人自2023年1月1日至2027年12月31日，在工程地月度销售额超过10万，季度超过30万的，减按1%预缴增值税，计算公式为：含税销售额/1.01*0.01，注意此处销售额可以扣除分包款。

十一、哪些情况要预缴企业所得税？

在项目所在地设立项目部或者相似管理职能的按照生产经营收入的千分之二预缴企业所得税，计算公式为： 不含税销售额*0.002   

十二、预缴增值税需要什么资料？

（一）《增值税预缴税款表》；（二）与发包方签订的建筑合同原件及复印件；（三）与分包方签订的分包合同原件及复印件；（四）从分包方取得的发票原件及复印件。

十三、异地建安项目个人所得税怎么申报？还可以核定征收吗？

现在核定不了了，往年核定征收的情况比较多，现在基本各地税局都要求全员全额扣缴申报了，报验之后就会有账号密码可以登录自然人电子税务局扣缴端采集人员信息进行申报。

十四、外经证核销流程是什么？

工程地税务机关现场填写反馈表核销，或者直接在工程地的电子税务局核销即可。

总结！外经证网上申请操作全流程

1、登录电子税务局→我要办税→搜索栏输入：跨区域涉税事项报告；或者在综合信息报告→税源信息报告→选择“跨区域涉税事项报告”；2、填写《跨区域事项报告表》（表中详细内容根据合同签订情况据实填写即可）；3、填写完成后，保存并提交；随后可以在“我要查询”中选择已办结的《跨区域涉税事项报告》点击“查看文书”；生成下表4、办理完《跨区域事项报告》后，还需要在电子税务局报验登记；根据提示，重新登录电子税务局，选择CA登录；注意：此时的账号密码是默认生成的，登录后会自动提示重置登录密码。（账号是公司的税号+《跨区域涉税事项报告表》上的年号+文号；密码是：Aa+税后后八位）5、CA登录后，选择“跨区域涉税事项报验登记”，核对系统带出来的信息后，填写未带出的信息，注意主管税务所一定要选择准确，最后点击“保存”；6、接下来打开右侧“建筑业项目报告及变更”，根据合同约定内容据实填写完成后，然后保存并提交；7、下载打开“增值税预缴申报”，根据实际情况填写相应栏次；（注意预征率，预缴增值税款=销售额/(1+增值税税率）*预征率）8、填写完成后，打印纸质的增值税预缴税款表、跨区域涉税事项报告表、经办人身份证、公章、营业执照以及合同，到当地主管税所缴纳税款就可以了；缴款完成后取得“完税凭证”；并可开具增值税发票；9、项目完成后，并已结清经营地税务机关应纳税款及其他涉税事项后 ，就可以让当地税务机关的工作人员帮助完成核销；或者CA登录电子税务局，网上填写《跨区域涉税事项信息反馈事项》，勾选预缴完税凭证号后保存提交等待审核完成。?内容仅供读者学习、交流之目的版权归原作者所有，由于部分文章无法鉴别有真实法定的原创者，如对版权有异议，请及时在后台与我们联系，我们将第一时间做出处理。本文来源：专题导图