从《哪吒》看电影行业的税收优惠

据网络平台数据截至13日19时09分电影《哪吒之魔童闹海》全球总票房（含点映、预售及海外票房）已突破100亿元！

成为中国电影史上首部全亚洲首部票房过百亿的影片创造了全球单一电影市场*高票房纪录

《哪吒》系列电影凭借其精彩的剧情、精良的制作和富有感染力的人物形象，吸引了无数观众走进影院，创造了令人瞩目的票房*。随着电影市场的蓬勃发展，电影行业的产业链条愈发完善，涵盖了制片、发行、放映等多个环节。而在这一过程中，税收政策扮演着至关重要的角色，它不仅影响着电影企业的经济效益，还对整个行业的发展走向产生深远的影响。今天我们就一起来看看电影行业背后的税收优惠政策吧！

Part1.增值税政策01电影产业免征增值税优惠

对电影主管部门（包括中央、省、地市及县级）按照职能权限批准从事电影制片、发行、放映的电影集团公司（含成员企业）、电影制片厂及其他电影企业取得的销售电影拷贝（含数字拷贝）收入、转让电影版权（包括转让和许可使用）收入、电影发行收入以及在农村取得的电影放映收入，免征增值税。政策依据：《财政部 税务总局关于延续实施支持文化企业发展增值税政策的公告》（财政部 税务总局公告2023年第61号）《添加老师微信》为您随时答疑解惑⬇⬇⬇

02电影放映服务可选择按3%征收率缴纳增值税

一般纳税人提供的城市电影放映服务，可以按现行政策规定，选择按照简易计税办法计算缴纳增值税，按3%征收率缴纳增值税。政策依据：《财政部 税务总局关于延续实施支持文化企业发展增值税政策的公告》（财政部 税务总局公告2023年第61号）03跨境提供广播影视节目（作品）相关服务的增值税优惠

（1）中华人民共和国境内（以下称境内）的单位和个人向境外单位提供的完全在境外消费的广播影视节目（作品）的制作和发行服务适用增值税零税率。（2）境内的单位和个人在境外提供的广播影视节目（作品）的播映服务免征增值税。政策依据：《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）附件4《跨境应税行为适用增值税零税率和免税政策的规定》04增值税即征即退政策

增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品（包括将进口软件产品进行本地化改造后对外销售），按13%税率征收增值税后，对其增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退政策。政策依据：《财政部 国家税务总局关于软件产品增值税政策的通知》（财税〔2011〕100号）05经认定为动漫企业可选择适用简易计税方法计算缴纳增值税

增值税一般纳税人经认定为动漫企业的，发生下列应税行为可以选择适用简易计税方法计税:动漫脚本编撰、形象设计、背景设计、动画设计、分镜、动画制作、摄制、描线、上色、画面合成、配音、配乐、音效合成、剪辑、字幕制作、压缩转码（面向网络动漫、手机动漫格式适配）为开发动漫产品提供的以上服务，以及在境内转让动漫版权（包括动漫品牌、形象或者内容的授权及再授权）。需要注意的是，增值税一般纳税人选择适用简易计税办法计算缴纳增值税，一经选择，36个月内不得变更。政策依据：《财政部 税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）附件2《营业税改征增值税试点有关事项的规定》06符合条件的动漫软件出口免征增值税

动漫软件符合软件产品相关规定:（1）软件产品，是指信息处理程序及相关文档和数据。软件产品包括计算机软件产品、信息系统和嵌入式软件产品。嵌入式软件产品是指嵌入在计算机硬件、机器设备中并随其一并销售，构成计算机硬件、机器设备组成部分的软件产品。（2）取得软件产业主管部门颁发的《软件产品登记证书》或著作权行政管理部门颁发的《计算机软件著作权登记证书》。动漫企业和自主开发、生产动漫产品的认定标准和认定程序，按照《文化部 财政部 国家税务总局关于印发〈动漫企业认定管理办法（试行）〉的通知》（文市发〔2008〕51号）的规定执行。政策依据：1.《财政部 税务总局关于延续动漫产业增值税政策的通知》（财税〔2018〕38号）第三条、第四条2.《财政部 国家税务总局关于软件产品增值税政策的通知》（财税〔2011〕100号）

Part2.企业所得税政策07经营性文化事业单位转制为企业相关税收优惠

经营性文化事业单位于2022年12月31日前转制为企业的，自转制注册之日起至2027年12月31日免征企业所得税。········政策依据：《财政部 税务总局 中央宣传部关于文化体制改革中经营性文化事业单位转制为企业税收政策的公告》（财政部 税务总局 中央宣传部公告2024年第20号）小颖言税注：这一政策鼓励更多文化单位投身市场，为电影产业注入新活力。08动漫企业所得税减免

经认定的动漫企业自主开发、生产动漫产品，可申请享受国家现行鼓励软件产业发展的企业所得税优惠政策。······政策依据：1.《财政部 国家税务总局关于扶持动漫产业发展有关税收政策问题的通知》（财税〔2009〕65号）2.《文化部 财政部 国家税务总局关于印发〈动漫企业认定管理办法（试行）〉的通知》（文市发〔2008〕51号）09创意设计活动发生的相关费用可以享受加计扣除

企业为获得创新性、创意性、突破性的产品进行创意设计活动而发生的相关费用，可按照《财政部 国家税务总局 科技部关于完善研究开发费用税前加计扣除政策的通知》（财税〔2015〕119号）规定进行税前加计扣除。··政策依据：《财政部 国家税务总局 科技部关于完善研究开发费用税前加计扣除政策的通知》（财税〔2015〕119号）

Part3.房产税政策10经营性文化事业单位转制为企业相关税收优惠

由财政部门拨付事业经费的文化单位于2022年12月31日前转制为企业的，自转制注册之日起至2027年12月31日对其自用房产免征房产税。政策依据：《财政部 税务总局 中央宣传部关于文化体制改革中经营性文化事业单位转制为企业税收政策的公告》（财政部 税务总局 中央宣传部公告2024年第20号）©内容仅供读者学习、交流之目的版权归原作者所有，由于部分文章无法鉴别有真实法定的原创者，如对版权有异议，请及时在后台与我们联系，我们将第一时间做出处理。本文来源：厦门税务