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点击下方【预约】直播 对于初入财务这个行当的会计来说,每月的个税计算确实让人头疼。尽管一般企业都是直接用软件算,也有公司是自己做的Excel计算表格算,也有通过离线算税系统计算,然后再用软件验证一下数据是否一致的。但对于初干会计的新手来说,可能会面对啥工具也没有请的尴尬境地。如图,做好工作表
有了工资表,然后就是算个税,这个时候我肯定还没申报个税,但是我得先算出来发放工资,计算出实际发放工资后,我们以实际发放工资为基础开始进行如下调整。1、差旅津贴等免个税收入。调减 —2、以实物发放到职工手中的福利。调增+3、超过免税额的商业保险。调增 +4、代扣的员工借款。调增 +5、财务人员代扣代缴个税奖励。调减 —6、减去减免收入5000元/月。调减 — 经过调整后的个人收入,即为个人所得税纳税依据,也称之为“累计预扣预缴应纳税所得额”。这时很多会计认为个税计算完毕了,实际上还差一步,减除专项附加扣除项。除去年轻人,大部分职工都有专项扣除,所以需要把按年扣除的专项扣除转换成月,进行扣除。扣除完毕后的金额,才是最后的纳税依据。然后我们根据税率表进行如下计算。 本期应预扣预缴税额=(累计预扣预缴应纳税所得额×预扣率-速算扣除数)-累计减免税额-累计已预扣预缴税额 计算结果如下:
个税的计提及申报流程如下: 当月计提工资时不做个税处理,次月发放工资时计提个税,再次月申报时核对并申报个税。账务处理如下:1月末计提工资借:管理费用等贷:应付职工薪酬2月份发放工资借:应付职工薪酬贷:银行存款 应交税费-代扣代缴个人所得税3月份申报借:应交税费-代扣代缴个人所得税贷:银行存款 如果会计暂时没有合适的excel表格直接计算,也没有合适软件,还担心手算出错。那么使用个税申报系统中的离线算税是*好的一选择。
离线算是可以帮助会计计算未到期申报的个税。简单来说,你现在要测算8月所属期的个税(9月1日发放的工资),但是在申报系统里面,你申报的个税目前只申报到7月所属期,8月所属期的还没申报(10月15日之前才能申报),所以用离线功能,你就用你本地存在申报系统的8月所属期的个税数据实现个税累算,来测算9月的个税数据。
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