个税的申报与计算

点击下方【预约】直播   对于初入财务这个行当的会计来说，每月的个税计算确实让人头疼。尽管一般企业都是直接用软件算，也有公司是自己做的Excel计算表格算，也有通过离线算税系统计算，然后再用软件验证一下数据是否一致的。但对于初干会计的新手来说，可能会面对啥工具也没有请的尴尬境地。如图，做好工作表

    有了工资表，然后就是算个税，这个时候我肯定还没申报个税，但是我得先算出来发放工资，计算出实际发放工资后，我们以实际发放工资为基础开始进行如下调整。1、差旅津贴等免个税收入。调减 —2、以实物发放到职工手中的福利。调增+3、超过免税额的商业保险。调增 +4、代扣的员工借款。调增 +5、财务人员代扣代缴个税奖励。调减 —6、减去减免收入5000元/月。调减 —    经过调整后的个人收入，即为个人所得税纳税依据，也称之为“累计预扣预缴应纳税所得额”。这时很多会计认为个税计算完毕了，实际上还差一步，减除专项附加扣除项。除去年轻人，大部分职工都有专项扣除，所以需要把按年扣除的专项扣除转换成月，进行扣除。扣除完毕后的金额，才是最后的纳税依据。然后我们根据税率表进行如下计算。    本期应预扣预缴税额=（累计预扣预缴应纳税所得额×预扣率-速算扣除数)-累计减免税额-累计已预扣预缴税额   计算结果如下：

个税的计提及申报流程如下：   当月计提工资时不做个税处理，次月发放工资时计提个税，再次月申报时核对并申报个税。账务处理如下：1月末计提工资借：管理费用等贷：应付职工薪酬2月份发放工资借：应付职工薪酬贷：银行存款       应交税费-代扣代缴个人所得税3月份申报借：应交税费-代扣代缴个人所得税贷：银行存款     如果会计暂时没有合适的excel表格直接计算，也没有合适软件，还担心手算出错。那么使用个税申报系统中的离线算税是*好的一选择。

      离线算是可以帮助会计计算未到期申报的个税。简单来说，你现在要测算8月所属期的个税（9月1日发放的工资），但是在申报系统里面，你申报的个税目前只申报到7月所属期，8月所属期的还没申报（10月15日之前才能申报），所以用离线功能，你就用你本地存在申报系统的8月所属期的个税数据实现个税累算，来测算9月的个税数据。

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