生产企业出口退税申报时，如何填写增值税纳税申报表？

点击下方【预约】直播生产企业申报顺序生产企业需要先办理增值税纳税申报，才能办理免抵退税申报，其中增值税纳税申报表的填写，涉及到以下三张表格：增值税纳税申报表主表、附表一、附表二和附表五。案例：北京龙信通生产企业于2024年3月出口自产货物的销售额合计为10000元，进项发票金额6000进项税税额为780元，出口的货物征税率13%，退税率9%。2024年4月申报期具体填写步骤：将龙信通公司本月出口货物的销售额10000元填写在《增值税及附加税费申报表附列资料（一）》免抵退税的第16栏“货物及加工修理修配劳务销售额”栏次。

免抵退税不得抵扣进项税额计算的方法如下：免抵退税的出口销售额*（征税率-退税率）=10000*（13%-9%）=400，填列在《增值税及附加税费申报表附列资料（二）》的二、进项税额转出额第18栏“免抵退税办法不得抵扣的进项税额”。

进项发票金额和税额填到附表二，第1栏和第2栏

增值税及附加税费申报表附列资料（五）增值税免抵税额为上个月出口退税汇总表19行数据

再看主表，检查主表上第7栏是否已经采集了附表一，16行的申报数据。

注意，主表中的第15栏“免抵退应退税额”为上个月税务机关核准通过的退税额，由系统自动带出，不能进行改动。

END如遇到出口退（免）税问题加微信号：tssf19免费咨询咨询电话：18910351247（电话不通先加微信留言）如需要长期出口退税协助可以加入我们会员一年只需要880元，将做出快速精准解答如需要培训往下读??全国出口企业财务负责人、办税人员：根据出口退税管理工作的有关要求，为确保出口企业财务人员能够参加正规高质量高品质的学习，全面系统地掌握出口退税最新政策、外汇、海关及操作流程和技巧，顺利完成出口退税申报工作。龙信通(www.ts12366.cn)是全国承担出口退税一体化培训专业机构，应广大出口企业的迫切需要，2025年在全国各地针对地方不同政策举办出口退税操作实务培训。欢迎预约报名。。。。。。。全国统一咨询报名电话：18910351247 张老师 微信：13898603978近期主要培训城市有：北京、天津、青岛、上海、杭州、宁波、绍兴、嘉兴、温州、台州、金华、福建、厦门、泉州、广州、深圳、东莞、佛山、中山、江门、惠州、珠海、烟台、威海、济南、临沂、河南、重庆、成都、武汉、石家庄、内蒙古、长春、沈阳、哈尔滨等等。企业可以就近参加。相信老师精湛的讲解+我们周到的后续服务=您事业的成功对于没有时间参加培训的学员可以加入我们会员（880元/年）参加培训企业享受一年:远程协助+电话服务+政策提醒+操作解答+代理录入2次2025年全国各地区出口退税培训内容如下：（如详细课程大纲，加微信获取）第1天《出口退税最新政策、会计处理、跨境电商及申报操作实务》第一课：出口退税申报前准备工作及解读报关单各字段含义1.出口退税定义及申报前需要准备哪些工作？2.出口企业出口货物有哪两种方式及对申报资料的要求3.报关单“生产销售单位”和“收发货人”不一致什么原因？4.报关单运输方式有哪几种方式？显示“非保税区”、“监管仓库”、“出口加工区”等等什么意思5.出口货物有几种监管方式及每种监管方式含义6.报关单的贸易国和运抵国显示中国怎么回事？7.报关单境内货源地对出口退税的影响8.报关单成交方式：EXW、FOB、CIF、CNF的含义，非FOB价如何换算FOB价格9.如何把握出口收入确认时间和出口发票的开具要求。10. 出口收入确认金额及出口成交方式的种类和特点第二课：新电子税务局在线版出口退税申报系统操作流程和技巧1.新电子税务局出口企业资格备案、变更、撤消如何申报录入及如何做分类管理复评2.如何从电子口岸下载报关单数据解密并导入申报系统，避免手工录入错误及提高工作效率3.生产企业导入数据后如何确认到出口明细数据、汇总表并打印、自检/正式申报数据4.外贸企业导入数据后如何进行配单数据快速确认到出口和进货明细申报表及自检/正式申报5.如何查询商品退税率？申报系统中输入海关商品码出现无此商品码调整办法。 6.出口报关单和增值税发票信息不存在如何解决？7.什么情况下进行冲减及在系统中如何录入？8.一张报关单下有多条商品怎么录入申报？外贸企业如何快速配单 9.外贸企业报关单上的数量与增值税发票的数量不等如何录入？10.进料加工业务退税原理、计税依据是什么?  生产企业如何进行进料加工备案及每年核销调整11.进料加工生产企业当月不得抵扣税额抵减额和免抵退税额抵减额产生原理？12.生产企业、外贸企业审核疑点解析（解析）13.退运证明如何录入，提供哪些资料             14.出口收汇情况申报表录入及注意事项             15.出口非自产货物、已使用设备的申报第三课：出口退税的账务处理1.出口企业出口退税计算，运费、保费、佣金、报关费等费用的账务处理及案例解析2.生产企业增值税报表与汇总表的关系，汇总表出现差额的常见原因及处理方法3.生产企业免抵退计算公式，及免抵税额含义4.增值税纳税申报表填报注意事项，常见问题及解决方法 5.样品出口常见三种处理方式及会计处理6.出口转内销业务账务处理，怎样准确计提销项税第四课: 2025年出口退税最新政策、跨境电商退税要求及注意事项1. 出口退税最新政策解析及相关风险2. 出口退税与出口收汇关系，视同收汇的情形及应用，什么样企业需要提供收汇申报表？3. 出口退税款是否需要缴纳企业所得税？4. 出口退税分类管理有哪些？不同分类对退税时间和申报流程有何区别?5. 国家税务总局对每个年度退税申报资料、时间、期限的要求，对不能及时申报,应如何处理?6. 出口货物劳务3种税收政策，那些商品符合退税，那些符合免税，那些符合征税？ 7. 适用于征税政策的货物如何进行报关单确认及注意事项。8. 研发设计、研发服务企业如何申报免抵退和免税？企业如何应对？如何避免视同内销征税？9.出口退（免）税需要注意申报时间有哪些？申报出口退税电子信息如何传递？信息不齐如何处理？10.生产企业出口非自产货物符合退税十个条件的要求及如何申报退税？11.出口货物退（免）税申报需提供收汇资料有那三类情况，企业如何避免？12.生产企业、外贸企业纳税申报表以及附表如何规范填写，现场案例真实填写操作。13.出口退（免）税汇率如何选择及依据14.跨境电子商务（9610、9710、9810）如何申报退税？ 15.国家税务总局最新关注商品都有那些？第2天《外汇监测系统、电子口岸、贸易方式及成交方式、离岸业务及风险处理》第一课、外汇管理实务操作1、外汇局发布汇发〔2020〕11号、汇发〔2020〕8号、汇发[2019]28号，改革内容解析2、外管局如何监管企业的进出口和收付汇业务3、新办企业如何进行外汇收支名录登记4、外管局对企业外汇管理如何分类，各类别对企业外汇实务操作有哪些限制要求5、各监测指标如何计算，监测数据如何进行采集6、如何利用信贷报告来人为调整监测指标以便达到正常范围，以便规避外管的现场检查7、如何通过报关及收付汇来调整监测指标8、义务性报告和主动性报告有哪些？9、退运、退汇、模具费、样品进出口、跨境人民币结算、离岸转手买卖等特殊业务的监管重点10、预收、预付报告的30天期限和延收延付90天期限的理解11、外管平台上如何对各类报告新增、修改、调整12、哪些情况下外管局要对企业进行核查13、特殊区域的保税业务如何监测外汇                   14、核查时如何应对，及需要准备的相关材料15、商业银行与人民银行汇率中间价一样吗？采用商业银行公布的汇率应如何选择16、对收付汇、结售汇等外币业务如何记账第二课、电子口岸卡办理流程及实操问题解析1、电子口岸卡办理全流程详细指南2、电子口岸（法人卡、操作员卡)的延期、解锁、补办。3、电子口岸数据下载、结关信息查询、如何批量打印报关单及如何导出excel和PDF格式报关信息。第三课、贸易方式及实务操作1)贸易方式介绍：一般贸易、加工贸易、转口贸易、货样广告等贸易方式以及在实务操作中如何选择运用，各贸易方式的特点及注意事项。结合实务让财务人员及业务人员了解主要的贸易方式及其如何操作；了解各贸易方式下的税收政策。 2)成交方式介绍：国际贸易成交方式种类由13种减为11种，了解有哪些成交方式及其优缺点并学会在实务中如何选择成交方式来规避风险，常见的三种成交方式CIF、FOB、C&F如何转换，如果用EXW成交企业如何申报退税，哪种成交方式风险最大，企业如何规避？3)贸易各环节风险点控制及操作过程中的注意事项：如在FOB成交方式下，开船前卖方是否及时向买方提供装运通知以便买方及时投保；或卖方为了保险起见，不管买方投保与否，其自行在起运港投保。4)各贸易主体与贸易方式如何运用来达到企业收益*大及操作更快捷方便。例如某贸易企业出口产品，是选择自行报关还是供应商报关出口还是采用买单方式5)如何运用保税区、保税物流园区来操作出口来缩短关单的取得时间加快退税？第四课、单证知识介绍1）提单的分类，对于空运和铁路运输方式下提单的风险,提单的发货人不是出口企业如何处理?2）货代提单的风险及规避，在FOB成交方式下，如何判断我们的提单是主单还是分单3）如何看懂报关单上的运费和保费，一张报关单存在两个以上品名时如何分配运保费4）外贸企业出口，存在多个供应商时境内货源地如何显示5）报关单海运费及保险金额与实际不一致如何处理。6）报关单出口金额与实际出口不一致时如何进行处理第五课、出口退税常见问题处理、风险防范及税收筹划讲解1、生产企业税负率如何计算？外贸企业如何实现退税最大化2、外汇结汇如何实现收益最大化？（讲解）3、出口企业低开发票风险，国外客户对退税影响？4、出口货物商品码对退税影响及交货地点对退税影响5、生产企业外购货物出口可以退税几种情形6、出口客户对出口退税影响7、出口退税率为0 对出口退税影响8、出口商品编码对出口退税影响9、出口收汇对出口退税影响10、出口退（免）税常见的风险指标11、出口退（免）税三种（退税、免税、征税）税收政策比较12、生产企业和外贸企业哪个企业退税多？13、生产企业申报应退税额和免抵税额被调查评估咋回事？

?内容仅供读者学习、交流之目的版权归原作者所有，由于部分文章无法鉴别有真实法定的原创者，如对版权有异议，请及时在后台与我们联系，我们将第一时间做出处理。本文来源：龙信通出口退税