公司往来账得基本会计处理

点击下方【预约】直播公司间的往来账包括债权类：其他应收款、应收账款、预付账款；与债务类：其他应付款、应付账款、预收账款。共六类往来账。账务处理包括记账、冲账和销账三个环节。

一、往来账款的记账环节1、应收账款      应收账款科目是用来核算和企业日常经营有关的债权。当产生应收账款时，借方计“应收账款”，贷方计收益的类型。应收账款以公司名称为明细科目。借：应收账款—xx公司贷：主营业务收入其他业务收入营业外收入2、其他应收款     其他应收款科目核算企业非日常经营形成的债权。如企业为职工垫付的社保个人部分，职工欠款等。其他应收款产生时，借方计“其他应收款”，贷方计相对应科目。分录如下：借：其他应收款— xx职工贷：银行存款3、预付账款    预付账款是提前支付给供应商货款或合同定金。因预付账款未来要转变为原材料或库存商品，所以一般财务上把预付账款视作存货。其分录如下：借：预付账款——XX公司贷：银行存款4、应付账款    应付账款与应收账款相对应。核算的是企业经营过程中，与日常经营有关的负债。其发生时，贷方计“应付账款”，分录如下：借：原材料/库存商品/管理费用等贷：应付账款5、其他应付款    其他应付款核算与企业日常经营无关，形成的债务。如短期借用股东资金，代收客户款项，代收代付产假工资等。分录如下：借：银行存款贷：其他应付款6、预收账款    新准则下，预收账款只核算没有履约义务的预收款项。含有履约义务的预付款、合同定金，应当计入“合同负债”。预收账款发生时记入贷方科目，分录如下：借：银行存款贷：预收账款—xx公司二、往来账款的销账    一般情况下，往来账款都属于短期款项。账龄超过6个月往来账款都应当受到企业的重点关注，超过一年的往来账款会被税务机关重视。对于企业来说，往来账款必定需要核销。往来账款的核销分为，正常核销与坏账核销两种情况。其账务处理如下：1、应收账款、其他应收账款的核销①、正常核销（收到款项）借：银行存款贷：其他应收款/应收账款②、坏账核销借：信用减值损失贷：其他应收款/应收账款2、预付账款的核销一般预付账款核销入成本或费用，如果出现预付账款被骗，或对方公司出现严重财务问题，导致破产。则该笔“预付账款”核销只能入营业外支出。具体分录如下：①、正常核销借：原材料/库存商品/长期待摊费用等贷：预付账款②、发生预付账款损失借：营业外支出—非常损失贷：预付账款3、其他应付款、应付账款的正常核销借：其他应付款/应付账款贷：银行存款/库存现金财务费用（现金折扣部分）4、预收账款的正常核销借：预收账款贷：主营业务收入/其他业务收入5、其他应付款、应付账款的非正常核销借：营业外收入贷：其他应付款/应付账款/预收账款三、往来账款冲账分录    当企业对外部公司既有债权又有债务时，便会出现预收、应付、应收、预付同时出现的情况。这时同一公司的债权与债务可以冲销，冲销分录如下：1、同一客户的预收与应收冲销借：预收账款—A公司贷：应收账款—A公司2、同一供应商的预收与应收对冲借：预收账款—A公司贷：应收账款—A公司很多会计为了简化处理，会把统一客户或供应商的应付与预付合并入一个科目，应收与预收合并入一个科目。这样也就避免了同一客户往来账重复记录的情况。3、互为客户债权债务对冲当A、B两家公司互为客户时，若A、B两家公司都有对方的应收账款，双方可以就各自债务债权相抵，其账务处理如下：借：应收账款贷：应付账款投资收益（债务互抵出现损失计借方）

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