企业与银行间的账务处理

点击下方【预约】直播企业在银行的账户   企业在银行可开具三种账户，即：基本户、一般户、专用户。一家企业，基本户只能有一个，而专户和一般户没有数量限制。基本户可以进行所有银行业务的处理，一般户只能转账不能取现，专户是为专款专用而设置，一般是短期账户，根据专户性质不同，使用规则也不同。各类型银行账户具体功能如下：1、基本户是企业只能有一个基本户，基本户课办理现金取款、代发工资、支付各种费用等业务。2、一般账户是已经有基本账户的企业，需办理借款或其他结算业务需求开设的银行结算账户，一般需要基本存款开户银行以外的银行营业机构开立，无法办理取现业务。3、专户是满足企业特定用途开设的账户，比如民工专户、专用政府补贴、贷款专户等，专户需要人民银行的报批。PART1银行存款的存、取、利、费    银行存款使用“银行存款”会计科目核算。银行存款增加，“银行存款”科目即借方；银行存款减少，“银行存款”科目记贷方。有多个银行账户的企业，明细科目以“银行名称”+“银行账号后四位”为名称。如：记录企业中国银行 6314***3285账户信息的科目，可以设置成“银行存款—中国银行3285”科目。1、收到投资款  借：银行存款 贷：实收资本2、收到货款借：银行存款贷：应收账款/主营业务收入等3、存入银行现金借：银行存款贷：库存现金4、对外转账借：应付账款等贷：银行存款5、提取现金借：库存现金贷：银行存款6、转账手续费、开、销户费用、短信费等借：财务费用贷：银行存款7、收到银行利息借：银行存款贷：财务费用【例】甲公司支付一笔30万元乙公司的欠款，使用基本户工商银行 0335账户支付，支付完成，银行收取支付手续费10元。甲公司以该转账凭证为原始凭证，做如下分录：借：应付账款 30万      财务费用 10元贷：银行存款 300010特殊情况：利用法人账户收取款  一般情况下，企业资金不允许流入法人个人账户。但因生产经营的特殊需要，企业可以使用法人账户收款，企业可以根据法人提供的银行账户，是否为企业专用账户，进行不同的会计处理。①、企业专用账户  以法人名字开设的个人银行账户，如果为企业专用账户。该账户则不能再用于法人个人消费，账户中不应当有法人的个人存款。账户也需要纳入企业财务管理中。②、法人账户临时使用（非企业专用账户） 法人账户收到资金时借：其他应收款—xx法人贷：应收账款—xx企业归还借：银行存款贷：其他应收款—xx法人ps：如果该法人账户非企业专用账户，法人收到企业的资金后，需要短时间内转入企业，不得长期占用。PART2银行贷款的分录1、收到贷款借：银行存款—xx银行0023（一般为贷款专户）贷：短期借款/长期借款转入基本户借：银行存款—基本户**32贷：银行存款—xx银行00232、支付贷款中介费借：管理费用—中介费贷：银行存款 3、支付手续费借：财务费用—手续费贷：银行存款4、审计费、评估费借：管理费用—其他管理费用贷：银行存款5、计提利息借：财务费用贷：应付利息6、归还借款及利息借：短期借款      财务费用贷：银行存款PART3银行理财的分录   企业购买银行理财产品时，需要区分是否为“保本”理财产品。如货币基金、国债等属于保本理财，购买是计入“其他货币资金”，盈利部分冲减“财务费用”；如股票基金、指数基金等非保本理财，购买是计入“交易性金融资产”，盈利、亏损、手续费用计入投资收益。分录如下：1、“保本”理财产品 ①、购入借：其他货币资金—国债贷：银行存款  ②、卖出借：银行存款 贷：其他货币资金—国债      财务费用 ③、付出手续费借：财务费用贷：银行存款2、非保本理财产品①、购入 借：交易性金融资产—本金贷：银行存款  ②、月底公允价值变动借：交易性金融资产—公允价值变动贷：公允价值变动损益ps：如果出现亏损则做反向分录 ③、出售非保本理财产品借：银行存款贷：交易性金融资产— 本金                            — 公允价值变动?内容仅供读者学习、交流之目的版权归原作者所有，由于部分文章无法鉴别有真实法定的原创者，如对版权有异议，请及时在后台与我们联系，我们将第一时间做出处理。本文来源：张章说分录