转发给所有员工！2026年度个税专项附加扣除这些“坑”不要踩

转发给所有员工！2026年度个税专项附加扣除这些“坑”千万别踩！

3岁以下婴幼儿照护*容易踩“比例坑”——夫妻俩填的时候，各自扣除比例加起来超过。正确做法是：每个娃每月按2000元定额扣，要么一方全扣（100%），要么两人各扣一半（50%），一年里不能变。

子女教育的“比例坑”和上面一样——同一孩子，父母扣除比例合计超就错了。还有个“隐形坑”：孩子毕业不再接受全日制学历教育，却没录入终止时间，还接着享受扣除。记住：扣除时间是从入学当月到全日制结束当月，结束后不能再扣。

赡养老人的坑集中在两点：

• 非独生子女别“冒充”独生子女——每人每月*多扣1500元，兄弟姐妹加起来不能超过3000元；要是其他兄弟姐妹都去世了，第二年才能按独生子女3000元/月扣；
• 被赡养人别乱填——得是年满60岁的父母，或者子女都去世的年满60岁的祖父母、外祖父母。配偶的父母（比如岳父岳母、公公婆婆）不能填，子女健在的祖父母也不行。

大病医疗别填“总金额”——能扣的是医保目录内的自付部分，不是医药费用结算单的总金额。正确算法：一个纳税年度内，医保报销后个人负担（医保目录范围内的自付部分）超过15000元的部分，在80000元限额内据实扣除。配偶、未成年子女的医药费，要分开算扣除额。查金额方法：下载“国家医保服务平台”APP，首页点“年度费用汇总查询”就能看。

继续教育简直是“坑王”，这些情况不能扣：

• 非目录内证书：阿里云Apsara Clouder、西式面点师、保育员、茶艺师等，都不在人社部《国家职业资格目录》里；
• 国外证书：得是中国境内接受的学历或职业资格，国外的不符合“境内”要求；
• 注会专业阶段合格证：得拿到职业资格证书才能扣，光过专业阶段没用；
• 拿证后后续培训：技能/专业技术资格继续教育，只能在拿证当年扣，之后的进修、年审都不算。

查目录方法：用“客户端”小程序搜“国家职业资格目录”，还得看证书上的批准日期在纳税年度内才行。

住房贷款利息别“重复扣”——婚后买房，要么一方全扣，要么婚前各自首套各扣50%，别双方都按扣。而且，只要申报过一次首套房贷利息，之后再买房就不能再扣了。

住房租金别“夫妻同扣”——夫妻俩主要工作城市相同的话，就算都没房，也只能由承租人一方扣；要是城市不同，才能各自扣。另外，贷款利息和租金不能同时扣：主要工作城市有房，就算租房也不能扣租金；主要工作城市没房但外地有首套房，可以选扣贷款利息或租金，但不能同时选。注意：配偶在你主要工作城市有房，视同你有房，不能扣租金。

填错了？这么改！

1. 改专项附加扣除：打开个人所得税APP，点【办税】—【扣除填报】—【专项附加扣除修改和作废】，选对应年度，进详情页改或作废。比如改婴幼儿照护比例：夫妻双方都进【3岁以下婴幼儿照护】，点【修改】—【修改设置扣除比例】，把改成50%；要是改由一方全扣，另一方作废自己的填报就行。

2. 更正年度汇算：改完后，系统会提示更正汇算，点【去查看】，进“申报查询（更正/作废申报）”选对应年度，点【更正】完成就行。

最后提个醒：2023年起，3岁以下婴幼儿照护、子女教育、赡养老人三项扣除标准提高了，3娃家庭*高能节税1.89万元，别忘按新标填！