员工垫资买办公用品报销被查！税务局：立刻整改！

税务部门提醒，深圳市目前很多孵化器类型的企业，因为业务尚处于研发阶段，日常账务管理比较混乱，甚至出现用员工个人账户来购买公司办公用品等情况。虽然此次案件未查明有利用个人账户进行涉税违法行为，但是存在很大涉税风险，不利于公司长远发展，因此，公司即使在起步阶段也要重视财务规范管理，防范涉税风险。 其实我们看上面的案例，被查的原因主要还是以下两点：

★ 该公司日常账务管理混乱，又发生了偷逃个税的事实，稽查局进而推断以后非常可能存在员工找票报销抵工资逃避个税的行为。 ★ 稽查局之所以会对办公用品的事注意，大致可以推测出，涉及的金额应该不小，频次也不低，有违常理，毕竟哪家企业也不会频繁大量的购买办公用品啊。 大家是不是觉得平常都是这么操作的呢？而且也没有出现任何问题？ 个人垫资再报销 风险重重，以后如果再操作，务必注意以下几点。 2 个人垫资再报销， 这3个事项，一定要注意！ 1.个人垫资费用不宜过大 就个人情感上而言，金额大的话，要你先自掏腰包肯定不乐意呀！一是不知道什么时候才能拿回来，二是如果发票出什么问题，财务分分钟不报销，那岂不是炸了！ 几十几百就算了，过千的话，很多人都希望先从公司领取备用金再支付，或者通知公司直接公户付款，现在公司也有微信支付、支付宝等支付工具，方便得很。 从公司管理角度看，个人垫支容易出现虚假报销的问题，很多公司都有限制业务员垫支金额，超额自己掏。 所以，个人垫支金额过大，从逻辑上就已经说不通了！多少才算“大”呢？参考现金管理条例的说法，1000以上。

4 附：华为费用报销流程 在华为员工报销费用，可能既见不着会计人员，也见不着出纳。华为实现了费用报销IT流程化处理。 以员工报销差旅费为例，下图为华为费用报销的全部流程： 首先， 由主管领导对下属费用报销的真实性和合理性把关。 华为的会计人员一般不对费用发票做实质性审核，不审核有几个原因： 第*，费用的真实性应由报销人员的主管领导把关，因为他们才真正知情； 第二，费用审核工作量很大，成本效益上不划算。 譬如，公司全年120万笔费用报销，每一单审核需要3分钟的话，总计耗时需360万分钟。这360万分钟的费用审核需要多少人工去完成呢？ 有人担心，有人虚假报销怎么办呢？除了前端主管领导的把关，华为在后端通过审计抽查对此予以监督。审计抽查是一种事后监控模式，如果抽查发现有问题，弄虚作假者会受到较重的处罚。 其次 ，限定领导电子审批的时间。 为了保证费用报销审批的及时性，华为规定了电子审批的时限。自电子流流转到审批人之日起超过一定时间没有审批的，系统将自动跳转到下个环节，默认本环节审批人已经同意。当然，默认审批通过出了问题的，仍需由该审批人承担。另外，公司会定期提取审批时效记录予以通报，超时审批会给予批评。 第三， 限定员工费用报销的时限。 华为员工费用报销原则上要在费用发生后三个月内进行。如超过三个月，但未超过六个月，需说明未及时报销的原因申请特批。超过六个月的，不能报销。 第四， 丢失发票只报销费用的50%。 如果员工不小心将发票弄丢了，只要能证明费用真实发生了，也可报销。但报销时需要写详细的情况说明。审批通过后可报销费用的一半。 为什么只报销一半呢？一方面，发票丢失了，所报销的费用不能在所得税前扣除，这意味着公司要承担25%的所得税损失，这部分损失是员工造成的，理应由员工负担。另外的25%带有处罚性质，可视作对个人粗心大意弄丢发票的惩处。 1、华为内审对员工费用报销的监督 华为给每个员工都建立了费用报销诚信档案，每个员工都有诚信分值。这个分值会决定个人费用报销被审计抽查的概率。 员工刚入职时初始分为80分，B等。 以后每报销一笔费用，没有出现差错的话，就可以加1分，*高可累加到120分。 诚信分数为80-90分，内审的抽查比例是20%；90分以上，抽查比例是10%；100分以上，抽查比例是5%。 分数在80分以下，所有的费用报销都需要检查。 另外，分数低于70的，每笔费用报销财务都要事先审核，这将导致费用报销时限拉长，对报销人不利。 华为审计对费用报销的抽查非常较真，即便对任正非本人也不例外。 很多人可能在朋友圈看到过这样一张照片，任总自己拖着拉杆箱排队等出租车。华为的创始人难道出行没有下属陪同吗？华为的差旅费报销制度规定，只有病员出差才允许有人陪同，领导出差时陪同人员的机票不能在公司报销，需由领导个人负担。 年末，内部审计要对董事会成员进行廉洁审计。 某次审计时抽查发现任总有次出差报销了洗衣费，华为的差旅费报销制度不允许报销洗衣费，这属于不当报销。审计将此写到了审计报告中，任总为此做了自我批评，并将不当报销金额退还给了公司。 2、华为内审对领导审批的监督 前面提到，华为员工的费用报销一般情况下会计不会一一审核，主要由主管领导把关。如果主管领导把关不严怎么办？华为某位领导对下属的费用报销未能认真履责，导致很多不当费用报销，审计抽查时发现了这一情况。华为是怎么处理呢？ 要求这位领导承担连带赔偿责任，如不当报销费用的员工已离职，由审批人赔付不当报销金额。 停止这位领导费用报销权签权力三年。 如果这位领导本人希望恢复该项权力，需做两件事。这两件事做完后，才能恢复他的费用报销权签权力。首先，自费请两名注册会计师对他过去三年所审批的费用报销单做一番审计；审计如发现还有不当报销，也像前面那样承担连带赔偿责任。

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