备注栏填写不全被罚！税局明确：2023年发票备注栏都按这个标准来！

处罚事由： 你单位2020年存在不符合规定的发票税前扣除的问题。 《添加老师微信》 领取免费学习资料 ⬇⬇⬇

根据《关于全面推开营业税改征增值税试点有关税收征收管理事项的公告》（国家税务总局公告2016年第23号）四、增值税发票开具（三） “提供建筑服务，纳税人自行开具或者税务机关代开增值税发票时，应在发票的备注栏注明建筑服务发生地县（市、区）名称及项目名称。” 、《企业所得税税前扣除凭证管理办法》（国家税务总局公告2018 年 第 28 号）第十二条 “企业取得私自印制、伪造、变造、作废、开票方非法取得、虚开、 填写不规范 等不符合规定的发票（以下简称“不合规发票”），以及取得不符合国家法律、法规等相关规定的其他外部凭证（以下简称“不合规其他外部凭证”）， 不得作为税前扣除凭证 。” 的规定， 你单位2020年，应调增应纳税所得额4,360,000.00元。 处罚结果： 补缴少缴税款，并处少缴税款50%的罚款。 所以，备注栏不是可有可无的，取得未按规定填写备注栏的增值税发票，不仅无法作为有效税收凭证，还 可能 会导致多个税种的扣除风险。 02 纸质 发票备注栏如何填？ 一、纳税人自行开具发票备注栏填写规范

04 未按规定填写备注栏，有哪些风险？ 风险 1 ： 违反发票管理办法 发票的基本内容包括： 发票名称、发票代码、号码、联次及用途、客户名称、开户银行及账号、商品名称或经营项目、单位、数量、单价、大小写金额、开票人、开票日期、开票单位（个人）名称（章）、 备注栏。 开具发票应当按照规定的时限、顺序、栏目、内容，全部联次一次性如实开具，并加盖发票专用章。开票方开具的不符合规定的发票，不得作为财务报销凭证，任何单位和个人是有权拒收的。 取得未按规定备注的发票，显然属于取得了不合规票据 ，违反发票管理法规，将由税务机关责令改正，税务机关还可以处1万元以下的罚款。 政策依据： 《发票管理办法》第二十一条、第二十二条 风险 2 ： 增值税风险 企业购进货物、劳务、服务、无形资产、不动产时，取得的增值税扣税凭证如果不符合法律、行政法规规定，进项税额不得从销项税额中抵扣。 如果企业已经抵扣了，需要进行增值税进项税额转出。 政策依据： 《中华人民共和国增值税暂行条例》第九条 风险 3 ： 企业所得税风险 企业取得填写不规范、不符合规定的发票，不得作为企业所得税的税前扣除凭证，无法在企业所得税税前扣除。 政策依据： 《国家税务总局关于发布<企业所得税税前扣除凭证管理办法>的公告》（国家税务总局公告2018年第28号）第十二条 风险 4 ： 土地增值税风险 土地增值税纳税人，接受建筑安装服务取得的增值税发票，应当在发票的备注栏注明建筑服务发生地县（市、区）名称及项目名称，否则不得计入土地增值税扣除项目金额。 政策依据： 《 国家税务总局关于营改增后土地增值税若干征管规定的公告 》（国家税务总局公告2016年第70号）第五条

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