这件事6月30日前务必完成！财务请马上转给全体员工！

汇缴年度取得年终奖，且任职单位已按照“全年一次性奖金”申报的情况，是否并入综合所得进行汇算清缴，需个人根据实际情况自行判断，具体操作步骤： 点击“工资薪金”→点击“奖金计税方式选择”→二选一→最后“确定”。

进入到下一界面，请对“收入”、“费用”、“免税收入和税前扣除”等项目一一核对或填报→点击“下一步”→系统根据计算结果在左下方显示“应补税额”或“应退税额”→核对无误后点击“提交申报”→勾选“我已阅读并同意”→点击“确认”，即可完成申报。

“空白申报表”操作路径如下： 使用空白申报表需自己填列所有项目。 如您选择空白申报表，填报时存在困难，别担心，可点击上方“使用预填服务”再次选择使用申报表项目预填服务。

02 个税汇算清缴常见8大问题 01 可以通过哪些渠道办理综合所得年度汇算？ 答：为便利纳税人，推荐通过手机个人所得税 APP、自然人电子税务局网站办理汇算。通过该方式申报的，税务机关将按一定规则给纳税人提供申报表预填服务。 如果不方便通过上述方式办理，您也可以选择邮寄申报，或者到办税服务厅办理。 02 我办理2022年度个税汇算时为什么会需要补税？ 答：常见情况有以下几种： 1.在两个以上单位任职受雇并领取工资薪金，预缴税款时重复扣除了基本减除费用（5000元/月）或全年综合所得收入加总后，导致适用综合所得年税率高于预扣率； 2.年度内更换任职受雇单位，全年综合所得收入加总后，导致适用综合所得年税率高于预扣率； 3.除工资薪金外，还有劳务报酬、稿酬、特许权使用费，各项综合所得的收入加总后，导致适用综合所得年税率高于预扣率； 4.预扣预缴时扣除了不该扣除的项目，或者扣除金额超过规定标准，年度合并计税时因调减扣除额导致应纳税所得额增加； 5.纳税人取得综合所得，因扣缴义务人未依法申报收入并预扣预缴税款，需补充申报收入等。

按照《中华人民共和国个人所得税法》的规定，居民个人取得综合所得， 按年计算 具体而言，年度汇算是指年度终了后，居民个人汇总 工资、薪金， 劳务报酬，稿酬 特许权使用费 年度纳税申报 简而言之，就是 在平时已预缴税款的基础上“查遗补漏 ，汇总收支，按年算账，多退少补”。 因为适用预扣税率不一致、 各项扣除未充分享受等原因， 预缴税款环节和年度汇算环节 可能存在差额， 这就是产生退、补税的根源。

搞清产生退、补税原因后，我们列举一些常见的退、补税情况，方便大家进行理解。 常见可退税情况 1.年度预缴个税时，一般逐月累计减除费用和各项扣除， 某些月份收入额较高超过累计扣除数 ，预扣预缴税款。年度汇算时，应纳税所得额为0，无需缴纳个税。 例：张先生任职于丙公司，2022年1月取得工资薪金10000元，2-12月，每月工资薪金5000元，每月可减除费用5000元，三险一金2000 元。 1月收入额减去费用及三险一金后，适用3%税率，需预缴个税90元。2-12月，每月减去费用5000元后，预缴税额为0。全年来看，张先生共取得65000元，减去全年减除费用60000元及三险一金24000元后，应纳税所得额为0。因此年度汇算时可申请退税90元。 2.年度内有 符合条件 的专项扣除、专项附加扣除或其他扣除， 在预扣预缴税款时未充分享受 。 例：赵先生在预扣预缴时未享受1000元/月的住房贷款利息专项附加扣除，2022年全年综合所得适用3%税率，已预缴个税1080元。年度汇算申报享受住房贷款利息专项附加扣除（全年12000元），可申请退税360元。 3.纳税人取得 多项综合所得 年度中间适用的预扣率高于全年综合所得年适用税率 。 例：李先生年度工资薪金所得的应纳税所得额为10000元，适用3%预扣率，已预缴300元；稿酬所得的应纳税所得额为5000元，适用20%预扣率，已预缴1000元。年度汇算，以上两项所得合并计算，综合所得应纳税所得额为15000元，适用3%税率，应纳税额为450元，可申请退税850元。 常见需补税的情况 1.纳税人取得 多项综合所得 全年综合所得年 适用税率高于 预扣率 。 2.在两个及以上单位任职领取工资薪金，预扣预缴个人所得税时 重复扣除 了减除费用，从而导致预缴税额低于汇算应纳税额。 例：张先生2022年度在A、B公司任职。在A公司减除费用25000元后，应纳税所得额为3000元，预缴税款90元；在B公司减除费用60000元及专项扣除后，应纳税所得额为1000元，预缴税款30元。年度汇算时，减除费用60000元及专项扣除（无其他扣除项目）后，应纳税所得额为29000元，适用3%税率，应补税750元。 3.预扣预缴时 多扣除 了不该扣除的金额，或者 扣除金额超过规定标准 ，而在年度合并计税时，因调减扣除额导致应纳税所得额增加。

明白年度汇算和产生退/补税的原因后，我们补充一下在2022年度无需年度汇算的情形。 纳税人在2022年已依法预缴个人所得税且符合下列情形之一的，无需办理汇算：

1.汇算需补税但综合所得收入全年不超过12万元的；

2.汇算需补税金额不超过400元的；

3.已预缴税额与汇算应纳税额一致的；

4.符合汇算退税条件但不申请退税的。 03 个税APP显示的收入跟实际情况不一致怎么处理？ 答：您可以通过个税APP首页——收入纳税明细查询查看收入，如果对收入纳税信息有异议，可以通【纳税收入明细详情】界面右上角点击“申诉”；如果对多条申报数据有异议，可以在查询结果界面点击右上角【批量申诉】。

您还可以通过个人所得税APP“个人中心”——任职受雇信息查看受雇信息。如果出现了您从未任职的单位信息，您可以在右上角点击“申诉”，申诉类型选择“从未任职”，填写补充说明点击“提交”。点击申诉后，个人所得税APP相关任职受雇信息将不再显示。后续处理结果会通过个税APP首页的消息提醒反馈，您也可以通过“异议处理记录”进行查看。

04 我收到退税审核提交材料的提示，该怎么提交？ 答：打开个税APP，首页右上角消息图标，点开查看“【年度汇算提醒】退税审核报送补充材料或说明的提醒”，点击下方“立即办理”即可上传。

操作详情 步骤1 　　登录个人所得税APP，点击首页右上角的消息提醒。

步骤2 　　通过点击“【年度汇算提醒】退税审核报送补充材料或说明的提醒”下方的“立即办理”， 查看税务机关发送的消息。

步骤3 　　根据详情页面上方的提示内容，上传税务机关要求的证明材料，上传后点击“提交”，确认无误后点击“确认提交”。

　　温馨提示： 单次 *多上传 5张照片 。为了顺利通过退税审核，上传材料内容须 清晰、真实 ，能准确反映税务机关需核实的相关内容。 05 退税申请提交后，在哪里查看业务办理状态？ 答：您可以通过个税APP首页“2022综合所得年度汇算”专题【查看进度】—【退税记录】查看退税办理进度。

06 退税状态显示“税务审核不通过”，我该怎么办? 答：税务审核不通过的原因有多种，税务机关会列明审核不通过的原因，您可以通过原申报渠道查询不通过的原因，也可以在站内信中进行查看。对申报数据进行重新检查、修改，排除疑点后，可重新提交退税申请。

07 为什么有的银行卡退税不成功呢？ 符合条件的银行账户须具备以下条件： 1.银行账户需为纳税人本人的银行开户； 2.为了避免退税不成功，建议您填报I类账户，具体可以通过网上银行或直接向开户银行查询（一般情况下工资卡均为I类账户）； 3.收到退税前，请保持银行账户状态正常。如果您的银行账户处于注销、挂失、未激活、收支有限额、冻结等状态，均会影响您收到退税。 为便于您更好地办理退税业务，税务部门与国库部门联合提供了核验服务，但一般需要您在申请退税前3天填报相关账户。填报后，您可及时通过填报渠道关注核验结果；如果核验未通过，请及时确认并重新填报银行账户。 08 退税状态显示“国库退库失败”，我该怎么办? 答：一般情况下，国库退库失败可能与您填报的银行卡账户有关。请关注您申请退税的银行卡账户是否为本人账户，该账户是否处于注销、挂失、冻结、未激活、收支有限额等状态。您可以通过个税APP首页“2022综合所得年度汇算”专题【查看进度】—【退税记录】—【修改银行卡】更改银行卡并重新发起退库处理。

二、 工商年报报送，6月底截止 我为大家整理了年报报送详细流程 “手把手”教您报年报！ 请各位小伙伴收藏并按时报送哦！

点击“ 企业信息填报 ”，选择“ 登记机关所在地 ”， 进入企业年报

（以下以北京为例，各地均可参考） 一、 在“ 统一社会信用代码/注册号 ”栏内填写社会统一信用代码，企业名称会自动弹出，在“ 工商联络员身份证号码 ”栏内输入联络员身份证号码，鼠标左键在页面空白处点击一下，3-5秒后，工商联络员姓名及手机号码会自动显示出来，然后点击“获取验证码”，收到验证码后输入，点击“ 登录 ”。或者用一证通或者电子营业执照登录。

二、点击左上角“ 年度报告填写 ”。

弹出年报须知，阅读后，在下方“ 已阅 ”前的小框内“∨”（对勾），再点确认。如果以前存在没有参加年报的年度，先需要将以前年度补报后才可申报本年度的。

三、 填写基本信息。 需要填报的通信地址、邮政编码、联系电话、电子邮箱、存续状态、网址、网站信息均为报送时的信息，其余信息为所报告年度12月31日的信息。如果有网站、对外担保，就点“是否有网站或网店”后面的“是”字前的圆点，如果没有网站、对外担保就点“否”字前的圆点。填写完后点“保存”。

四、填写股东及出资信息 ，点击“添加”进行填写。（分公司无需填写）按照公司章程上约定的填写股东出资额及出资时间，每一个股东（发起人）的出资信息只需填报一条，股东（发起人）认缴和实缴出资额为截至报告年度12月31日的累计数额；认缴和实缴出资时间为截至报告年度12月31日最后一次认缴和实缴时间，出资方式可以多选。点击“保存”。如还未发生实缴，则实缴部分暂时不需填写，填写认缴信息后即可保存。注意：系统默认填写数额单位为万元，填写时要注意核对数额大小准确性！只填写数字即可，不要在数字后面加“万”字，否则不能保存。

五、填写股权变更信息 ，点击左边的“股权变更信息”，之后再点击“保存” 如未发生过股权变更的则无需填写此项信息。

点击页面下方的“添加”按钮，弹出添加股权变更信息页面，填写相应的信息，点击“保存”按钮，即可成功添加股权变更信息。如填写信息需要修改，点击“修改”，弹出修改页面，修改相关信息。然后点击“保存”按钮，修改成功。最后再点击“保存”按钮，进入下一部分内容的填写页面。 六、填写对外投资信息。 点击左边的“对外投资信息”，之后再根据实际情况点击“添加”填写相关信息，填写完成后完点击“保存”。 如无对外投资情况的更的则无需填写此项信息。

七、填写资产状况信息。 点击左边“资产状况信息”填写后保存。企业资产状况信息，应当是企业年度资产负债表和损益表（利润表）中的期末数；纳税总额为企业全年实缴各类税金的总和。

根据审计报告、资产负债等如实填写企业资产状况，若选择“公示”则对外公示，若选择“不公示”，则公示查看该指标不对外公示，显示“不公示”。 此处填写时应注意： （1)资产总额=所有者权益合计+负债总额。 （2)负债总额不可为负值。 （3)营业总收入>=主营业务收入。 （4)利润总额>净利润。 （5）系统设置数额单位是“万元”，仅填写数字即可，并注意核对数据准确性。 点击“保存”按钮，进入下一部分内容的填写页面。 八、填写对外担保信息。 点击左边的对外担保信息，根据实际情况进行添加之后点击“保存”。 如无对外担保情况的更的则无需填写此项信息。

九、填写党建信息。 党建信息为不公示信息，主要采集私营企业党组织的建立情况，但属于抽查范围，请注意如实填写。其中，中共党员（包括预备党员）人数，为截至年度报告年份12月31日的人数。如企业暂无党员，填写“0”人后点击保存即可。

十、填写社保信息。 参保各险种人数指报告期末参加社会保险的职工人数（不含离退休人数）。单位缴费基数指报告期内单位缴纳社会保险费的工资总额，按缴费人员的应缴口径计算。本期实际缴费金额指报告期内单位实际缴纳的社会保险费，不包括补缴欠费和跨年度（或跨季度）的预缴金额。单位累计欠缴金额指截至报告期末单位累计欠缴各项社会保险费金额（本金）。如还未缴纳社保，则在各处填写“0”。

十一、特种设备使用情况。 这一项本年度新增项，请按实际情况填写办理使用登记特种设备总台数以及办理使用登记特种设备总台数。

十二、预览并公示。 这是 年报的最后一步，点击左边的“预览并公示”，检查所填写的所有信息，如果没有问题点击“提交并公示”，待出现“提交成功”的弹出窗口，点击确认，年报就完成了。 年报内容填写准确、完整后务必点击最后“提交并公示”，否则不能完成年报。

提交并公示后，如发现有部分内容填写错误的，在 6月30日前 可以登录年报系统页面进行修改。若发生修改，务必在修改后再次点击“ 提交并公示 ”，否则系统将显示为未完成年报状态！ 十三、根据企业情况，选择是否填写 “其它自行公示信息”。 企业其他自行公示 信息包括 股东及出资信息、行政许可信息、知识产权出质登记信息、行政处罚信息 等数据。请企业在上述信息形成之日起20个工作日内通过企业信用信息公示系统向社会公示，不公示也可能会被列入经营异常名录哦。 企业若办理有行政许可证的（例如危化品经营许可证，食品流通许可证等），在登录进入年报系统后，须点击“其它自行公示信息”，进入填写页面，点击“行政许可信息”，按照模板内容填写后点击保存，并点击“提交并公示” 。 发生了股权、股东变更的企业，请在发生变更后20个工作日内登录年报系统， 点击“其它自行公示信息”，在股权变动信息栏目填写相关内容，保存并提交公示。

“其它自行公示信息”也即“即时信息”，请在信息产生之日起20日内录入公示，允许录入时间不受年报时间限制！ 小编提示： 如果不按规定公示年报信息 后果很严重哦

1.未按时进行年报的市场主体将被依法 列入经营异常名录 ；若满3年企业还未移出的，将被 列入严重违法失信企业名单； 2.市场监管部门每年都会按照一定比例抽取一定数量的市场主体作为公示信息检查对象，检查公示信息真实性，发现存在隐瞒真实情况、弄虚作假的， 将依法列入经营异常名录，通过国家企业信用信息公示系统向社会公示。 3.被列入严重违法失信名单后，企业将不能贷款、投资、出入境、参与招投标、政府采购等，严重影响个人发展； 4.被列入严重违法失信名单后，企业法人等在进行注册新公司、经营、从业任职资格等将被限制； 5.被列入严重违法失信名单后，在企业与他人合作时信用将会遭到质疑，严重影响公司的长远发展。 6. 根据《中华人民共和国市场主体登记管理条例》第七十条市场主体未按照法律、行政法规规定的期限公示或者报送年度报告的，由登记机关列入经营异 常名录，可以处1万元以下的罚款。 7.外国企业常驻代表机构未依法提交2022年度年报或在年度报告中隐瞒真实情况、弄虚作假的，登记机关将依据《外国企业常驻代表机构登记管理条例》等有关规定 予以处罚或吊销登记证。