劳务派遣，严查开始！正式文件已发！今天起，这些行为，一定不要再有了！

01 突发，严查劳务派遣 正式文件已发 江苏省印发《规范劳务派遣用工专项工作方案》：明确对在日常监管中发现劳务派遣单位涉嫌虚开发票等违法线索，及时通报税务等部门。发挥“双随机一公开”的动态监管作用，加大对劳务派遣用工随机抽查频次，做到应查尽查，不留死角。

重点治理不具备法定资质条件的 劳务派遣机构和用人单位自设的劳务派遣机构， 严厉打击 超法定用工比例和“三性” 岗位用工、拖欠和克扣劳动报酬、恶意规避参保义务、超时加班、“假外包、真派遣” 等违法行为。

0 2 严查劳务发票！税局查什么？ 怎么查？企业该如何防范？ 虽然劳务派遣很常见，但是会计们对灵活用工不是很了解，说到财税处理更是一脸懵。 下面小编用一篇漫画帮大家搞清楚劳务派遣，以及如何处理相关税务。

其他劳务派遣相关问题整理如下： 一、劳务派遣用工要不要缴纳社保？ 通常劳务派遣工人的社保由派遣单位缴纳； 异地派遣的在用工单位所在地，按照当地规定缴纳社保；在用工单位有分支机构的，由分支机构办理参保手续，没有分支机构的，由用工单位代为办理。 需要注意的是，用工单位应该为派遣工缴纳工伤保险，这一点企业千万不要忽视！根据《劳动合同法》的规定，派遣工一旦出现伤亡，用工单位是要承担连带责任的！ 二、劳务派遣工属于工资薪金还是劳务报酬？ 劳动派遣应该区分两种情形： 情形1：合同约定直接支付给劳务派遣公司的费用。 应作为劳务费支出，根据派遣单位开具的劳务费发票税前扣除。 情形2：合同约定直接支付给员工个人的费用。 应作为工资薪金支出和职工福利费支出。其中属于工资薪金支出的费用，准予计入工资薪金总额的基数，作为计算福利费等其他各项相关费用扣除的依据。

0 3 劳务派遣，如何选择开票方式 及数电票下如何差额开票？ （一）税目 劳务派遣：人力资源服务*劳务派遣服务费 （二）开票方法

对于特定差额征税业务可以分为两大类， 一类是差额征税全额开票，一类是差额征税差额开票。 数电票也 给了两种开票方式也分两种情况，劳务派遣业务适用差额征税-差额开票业务 差额征税——差额开票： 按照现行政策规定适用差额征税办法缴纳增值税，且不得全额开具增值税发票的，可在电子发票服务平台开具发票时选择“差额征税——差额开票”。 差额征税差额开票（差额部分也就是被扣除的部分不得开专票 ）如下： 1、经纪代理服务； 2、融资性售后回租服务收取本金； 3、旅游服务； 4、劳务派遣服务； 5、安保服务； 6、人力资源外包服务； 7、公益特服号接受捐款； 8、签证代理服务； 9、代理进口； 10、境外单位考试费； 11、金融商品转让； 12、机票代理服务； 13、小规模纳税人转让不动产。 【开票流程】 开票流程（以深圳为例）： 进入电子税务局进入 【我要办税】——【开票业务】 —— 【蓝字发票开具】 —— 【立即开票】 ，选择发票票种， “差额征税” 下拉选择 “差额征税——差额开票” ，点击 【确定】 。

在输入金额时 录入“含税销售额”， 输入发票项目编码后，点击金额填写自动会弹出差额填写信息，这里需要把差额扣除的金额（例如，劳务派遣人员的工资）录入。 数电发票下，必须录入差额扣除的凭证类型， 像劳务派遣人员扣除的工资，凭证类型没有发票，我们选择其他扣除凭证，金额输入扣除金额即可。 点击 【保存并继续】 ，支持录入多份差额扣除凭证。 核对开票信息无误后，点击 【发票开具】 发票左上角显示 “差额征税—差额开票” 如图：

04 劳务派遣，差额开票后如何纳税申报？ （一）一般纳税人如何申报？ 假设小编注册了一个增值税一般纳税人公司，主要是提供劳务派遣服务，当日结算，取得劳务派遣收入2000元，结算派遣人员当天工资1200元，选择简易征收差额扣除开票。 申报方式如下，附表一的填写如图：

附表三的填写如图：

（二）小规模纳税人差额征税如何申报？ 情况一：开具差额普票未超过30万 0 1 案例一： 假设按季申报的小编小规模劳务派遣公司，2023年2季度提供劳务派遣服务，取得含税收入650000元普通发票，其中代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金共计400000元。 小编公司已按开票系统的“差额开票”功能开具增值税普通发票。 按照差额征税规定，其不含税销售额为(650000-400000)/1.05=238095.24元 根据最新小规模增值税规定，第2季度销售238095.24元小于30万可以享受免增值税。 增值税，纳税申报填写 首先，我们需要填写附列资料

　附列表填写后保存，返回主表：打开增值税申报表，我们便可以看到，附列资料——“应税行为(5%征收率)计税销售额计算”第16栏“不含税销售额”(238095.24元)已自动带入到主表。检查无误之后，点击保存，提交。

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