会计真账实操（内含真实业务特训）

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    甲公司为一般纳税人，适用《企业会计准则》，从事商场摊位租赁业务，该商场摊位总数200个，全部在租状态。2023年5月份，甲公司为了提升商场整体形象，决定对商场所有摊位进行统一装修，装修总费用2000万，装修工程已经完成，发票已开具，款项已付。经商场领导决定，该批费用需要商户分担，每商户需要缴纳10万元装修费用。如承租商户第二年退租，则退还装修费用5万，第三年退租，退还装修费用2万。第三年以后退租装修费用不退。已知，甲公司增量贷款利率为10%，请列出甲公司此次业务的会计分录.(无需考虑税费问题)此为真实业务，感兴趣的同学可以通过私信，将分录发给张章，张章会于周五文章公布正确分录甲公司为一般纳税人，适用《小企业会计准则》，2023年发生以下业务：1、向工商银行签订借款协议，取得借款1000000元，期限六个月，月利率0.4%，借款已从贷款专户转入基本户;借：银行存款—贷款专户*** 1000000 （*号为账户后四位）贷：短期借款工商银行 1000000借：银行存款—基本户*** 1000000贷：银行存款—贷款专户*** 10000002、公司原借中国银行的一笔短期借款到期，本金500000元，用银行存款归还;借：短期借款—中国银行 500000贷：银行存款 5000003、从A公司购入乙材料一批，增值税发票上注明的买价为70000元，增值税10100元，合计80100元，合同已经签署，对方已经发货，款项尚未支付;借：在途物资—乙材料 70000       应交税金应交增值税(进项税额) 10100贷：应付账款—A公司 801004、该批材料于次日送达，需要支付运费1000元，装卸费200元。该批材料办理入库过程中，发现5包残次品，该残次品购买价格7000元，与A公司沟通后，A公司决定补发5包，并承担补发运费。借：在途物资——乙材料 1200贷：银行存款 1200借：原材料—乙材料 64200贷：在途物资—乙材料 64200ps：由于A公司补发的5包材料并未入库，所以在途物资中7000元不能结转如库存材料，等到A公司补发到货后在进行入账。如果5包残次品还有利用价值，则之际入库，制作台账登记，不做会计上的处理。5、A公司补发5包乙材料已经入库，公司使用银行存款支付A公司的购料款80100元;借：原材料—乙材料 7000贷：在途物资—乙材料 7000借：应付账款—A公司 80100贷：银行存款 801006、按合同规定，收到B公司的购买本企业乙产品的购货定金100000元，存入银行存款;借：银行存款 100000贷：预收账款——B公司 100000适用企业会计准则时应当确认合同负债如下分录：借：银行存款 100000贷：合同负债——B公司1000007、接上题，销售乙产品一批给B公司，不含增值税的售价为150000元，增值税19,500，价款合计169,500。扣除预收款100000元，其余款项长江公司尚未支付;借：预收账款——B公司 169,500贷：主营业务收入 150000        应交税金应交增值税(销项税额) 19,500PS：为了简化账务处理，往来账款中，预收账款与应收账款可以合并，同一公司只使用一个科目。8、用银行存款代发放本月份职工工资240000元，预扣个税10000;借：应付工资 24000贷：银行存款 24000       应交税费—代扣代缴个人所得税 100009、分配本月份职工工资240000元，其中生产A产品职工工资为80000元，生产B产品职工工资为100000元，车间管理人员工资为20000元，厂部管理人员工资为40000元;借：生产成本——A产品 80000                     ——B产品 100000       制造费用 20000       管理费用 40000贷：应付工资 24000011、接上题，按上述工资额的14%计提应付福利费33600元，其中，生产A产品职工应提11200元，生产B产品职工应提14000元，车间管理人员应提2800元，厂部管理人员应提5600元;借：生产成本—A产品 11200                     --B产品 14000      制造费用 2800      管理费用 5600贷：应付福利费 3360011、职工李某因工受伤报销医药费3000元，该笔费用请确认2000元可有工伤保险报销，所有医药费现行由公司现金支付;借：应付福利费 1000      其他应收款—工伤保险贷：库存现金 300012、计提本月份应负担的短期借款利息4000元;借：财务费用 4000贷：应付利息 400013、用银行存款支付第四季度的银行借款利息10000元。借：应付利息 10000贷：银行存款 10000?内容仅供读者学习、交流之目的版权归原作者所有，由于部分文章无法鉴别有真实法定的原创者，如对版权有异议，请及时在后台与我们联系，我们将第一时间做出处理。本文来源：张章说分录