税局动真格！残保金补缴风暴来袭！

最近不少企业收到税务局补缴残保金的通知，财务人都愁坏了！

其实不用慌，我教你三步搞定：先登电子税务局自查，重点盯三个数——在职职工人数对不对、工资总额报没报准、残疾人就业人数和残联认定的一致不。

自查完就俩情况：真漏了报错了，别藏，主动打给专管员，诚恳承认疏忽，按指引补钱，配合着一般都能解决；要是数据没问题，那就是虚惊——可能系统识别错了或小误会，这时候写份“情况说明”跟税局说清楚就行。

情况说明参考模板：XX税务局：关于我公司2024年残保金申报人数、在职职工工资总额与个税申报差异，核查后说明如下：一、差异概述：残保金申报人数少于个税月度平均人数。二、原因：1.退休返聘3人：按工资薪金申报个税，但退休人员不构成劳动关系，没计入残保金人数；2.202X年7-8月招2名暑期实习生：签实习协议，按工资薪金申报个税，但没签劳动合同，不算职工，没计入；3.劳务派遣1人：日常费用给派遣公司，派遣公司报个税，但节假日我司直接发慰问费并报个税——按规定劳务派遣人员属派遣公司职工，没计入我司残保金人数。特此说明。XXX公司XXXX年XX月XX日

再说说残保金怎么算，其实不复杂，举个例子就懂：财春公司2023年在职职工140人，残疾员工2人，年平均工资7万。当地年平均工资3万，安排比例1.5%。①因为7万＞3万×2=6万，所以按当地2倍工资算；②应缴费额=(140×1.5%-2)×60000=6000元；③安排比例2/140≈1.42%，超过1%，减按50%缴——6000×50%=3000元。

有人问：残保金工资总额必须和个税一致？不一定。比如退休人员工资薪金申报个税，但退休人员没签劳动合同，不能算残保金工资总额。残保金申报表的工资总额要按国家口径来——是应发工资，没扣个税和个人社保前的数，包括工资、奖金、津贴等。

那和企税汇缴的工资总额必须一致吗？也不一定，主要看差异预警。比如企业所得税从业人数包括劳务派遣用工，而残保金里劳务派遣人员属派出方；还有退休返聘人员，企税可能算工资薪金，但残保金不算人数和工资。如果没有特殊人员，两者差别不大，小额差异系统不会提示风险——这种情况下，用企税申报表的工资总额当残保金基数也没问题。

最后整理五个常见问题，一次性说清：

问题一：什么情况不用缴？答：安排残疾人达本单位在职职工总数1.5%；工商注册未满3年、在职职工≤30人。

问题二：哪些因素影响缴费金额？答：1.在职职工人数（在编或签1年以上合同的，季节性用工折算，劳务派遣算派遣单位）；2.在职职工年平均工资（不超当地2倍按实际，超了按2倍）；3.实际安排残疾人数（要签1年以上合同、付不低于*低工资、缴社保）。

问题三：分公司≤30人但总分合计超，能免吗？答：分公司在职≤30人，暂免（2024年申报2023年时可享）——总分机构要分别在所在地申报。

问题四：不缴有什么后果？答：财政部门警告，限期缴纳；逾期按日加5‰滞纳金；失信记入信用记录，有的地区不能评先进，负责人不能评先选优。

问题五：亏损能减免吗？答：遇不可抗力、连续两年亏损等，可向残疾人就业服务机构申请减免缓缴——缓缴最长6个月，减缴不超1年应缴额；破产或歇业可免缴。申请要带书面报告、重大损失证明、审计报告等，每年5月底前向财政部门申请，6月底前批下来。