一般纳税人公司员工餐费、招待客户餐费及礼品茶叶专票能否抵扣增值税？

一般纳税人公司*常问的三个专票抵扣问题，今天直接给结论+细节：

员工餐费、招待客户的餐费，本质是个人消费或业务招待费，按增值税规定，对应的专用发票根本不能抵扣进项税额——这一点没商量。

至于买礼品茶叶的专票，得拆成“购进”和“赠送”两步看：购进的时候，这张专票其实能正常抵进项；但你要把茶叶送给客户啊！根据《增值税暂行条例实施细则》，这种赠送行为得“视同销售”，得缴增值税。

视同销售的销售额怎么确定？顺序记好：先查自己最近卖同类茶叶的平均价；没有的话，找其他商家最近卖同类茶叶的平均价；再没有，就用“组成计税价格”——公式是成本×(1+成本利润率)。

实际干活的时候，如果实在确定不了销售价，也能直接按购进价格算销售额——这样一来，进项抵扣的税额和视同销售缴的税额基本能抵平，一般不会产生额外的增值税负担。